《现金流量表案例》word版

《《现金流量表案例》word版》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、大家网www.TopSage.com无限精品尽在大家学习网！现金流量明细分类账法的具体运用（一）资料：某企业2009年5月共计发生44笔业务，其中涉及到“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”账户的分录共24笔，现将这些分录列入表5中。表5涉及“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”的会计分录表分录编号摘要借方贷方账户金额账户金额（1）支付到期的商业承兑汇票应付票据100000银行存款100000（2）支付购料款材料采购应交税费—增值税(进项税额)15000025500银行存款175500（4）

2、用银行汇票支付购料款，多余款项存银行材料采购应交税费—增值税(进项税额)银行存款9980016966234其他货币资金117000（6）出售所持股票银行存款16500交易性金融资产投资收益150001500（7）购置不需要安装的设备固定资产应交税费—增值税(进项税额)10000017000银行存款117000（8）购入工程物资工程物资应交税费—增值税(进项税额)500008500银行存款58500（12）报废固定资产清理费固定资产清理500银行存款500报废固定资产残值收入银行存款800固定资产清理80

3、0（13）取得3年期借款银行存款400000长期借款400000（14）销售商品银行存款819000主营业务收入应交税费—增值税(销项税额)700000119000大家网www.TopSage.com无限精品尽在大家学习网！大家网www.TopSage.com无限精品尽在大家学习网！（15）无息票据到期收到票款银行存款200000应收票据200000（16）收到归属本期的投资收益银行存款30000投资收益30000（17）出售设备收到价款银行存款117000固定资产清理应交税费—增值税(销项税额)100

4、00017000（18）归还短期借款本息，利息已提短期借款应付利息25000012500银行存款262500（19）从银行提取现金备发工资库存现金500000银行存款500000（20）发放工资（其中在建工程人员的工资为200000元）应付职工薪酬500000库存现金500000（28）收到应收账款银行存款51000应收账款51000（29）支付产品展览费销售费用10000银行存款10000（31）支付广告费销售费用10000银行存款10000（33）商业承兑汇票贴现财务费用银行存款2000027250

5、0应收票据292500（34）提取现金备发退休费库存现金50000银行存款50000（35）发放退休费应付职工薪酬50000库存现金50000（37）支付本期增值税、教育费附加应交税费102000银行存款102000（43）偿还长期借款长期借款1000000银行存款1000000（44）支付所得税应交税费97089银行存款97089（二）要求：现金流量明细分类账法的具体运用上述资料，按照前述的操作步骤阐述现金流量明细分类账法的具体运用。　　（1）设置现金流量明细分类账。见前文中表1至表4。　　（2）登记

6、现金流量明细分类账。依据表5中的会计分录，按照经济业务的性质和内容进行判断登记。如：表5中分录原编号为（1）的业务、金额10000元、性质为现金流出、内容为购买商品，应登入表1中的第⑤个明细账户，缩写为“（1）10000登入表1—⑤”（以下业务均为缩写）；大家网www.TopSage.com无限精品尽在大家学习网！大家网www.TopSage.com无限精品尽在大家学习网！（2）175500登入表1—⑤；（4）117000—234登入表1—⑤（其中234为货币资金之间的划转业务，不影响现金流量，不登记现

7、金流量明细账，应扣减掉）；（6）16500登入表2—①；（7）117000与（8）58500登入表2—⑦；（12）800-500登入表2—③；（13）400000登入表3—②；（14）819000与（15）200000登入表1—①；（16）30000登入表2—②；（17）117000登入表2—③；（18）262500，其中250000登入表3—⑤；12500登入表3—⑥；（19）500000为货币资金之间的划转业务，不影响现金流量，不登记现金流量明细账；（20）500000，其中300000登入表1—⑥

8、；200000登入表2—⑦；（28）51000登入表1—①；（29）10000与（31）10000登入表1—⑧；（33）272500登入表1—①；（34）50000同样不登记明细账；（35）50000登入表1—⑧；（37）102000登入表1—⑦；大家网www.TopSage.com无限精品尽在大家学习网！大家网www.TopSage.com无限精品尽在大家学习网！（43）1000000登入表3—⑤；（44）97089登入表1—⑦。　　现金