《现金流量表摘要》word版

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1、8摘要现金流量表现在已成为与资产负债表、利润表并列的三张主要财务报表之一，须对外公开披露。如何对现金流量表进行有效分析，挖掘出报表所罗列数字背后的经济实质，并做出正确判断和决策，已成为代表不同利益的相关方（不同报表使用者）的共同需求基于现金流量表在财务报告体系中的重要地位，本文从总括分析、结构分析和比率分析、三方面分别论述了现金流量表的分析方法。综合运用这些分析方法，可以充分解读现金流量表所体现的企业财务信息，为报表使用者全面、清晰地了解企业的财务状况，发现企业在财务管理方面存在的问题，进行科学的财务预测与决策提供正确的依据。关键词：现金流量指标结构趋势比率分析8目录一、

2、现金流量表的总括分析······································11、经营活动现金流量分析········································12、投资活动现金流量分析······································23、筹资活动现金流量分析·······································24、自由现金流量分析············································2二、现金流量表的比率分析·················

3、·····················21、盈利质量分析··················································382、偿债能力分析··················································33、支付能力分析··················································3三、现金流量表的结构分析······································41、现金流入结构分析····························

4、·················52、现金流出结构分析·············································53、现金流入,流出量量比分析······································68参考文献··············································7致谢···········································88浅谈现金流量表的指标分析现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金流量表最早是作为企业内部报表出

5、现的，主要是为了满足企业内部加强现金管理的需要。由于现金流转情况的好坏直接关系到一家企业的生存和发展，所以现金流量表所直接或间接反映出的信息对于报表相关使用者的决策活动具有重要影响。顺应我国国内经济的市场化与国际经济一体化发展需要公开透明、高质量的会计信息支撑的需求，财政部2006年2月发布了39项会计准则，标志着适应我国市场经济发展要求、与国际惯例趋同的企业会计准则体系正式建立。新准则对现行财务报告披露要求进行了全面梳理和显著改进，创建了较为完整的财务报告体系，正式定义现金流量表是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，明确规定了合并现金流量表的编制和

6、列报的适用依据，并对外币现金流量表的编制作了详细规定，从而进一步奠定了现金流量表在企业财务报告体系中的重要地位。现金流量表作为企业财务报告的重要组成部分，是反映企业“血液循环”——现金及其等价物的增减及变化后的状况的动态报表，具有鲜明的综合性、可比性。但是原始的财务报表数据资料只有科学的运用专门方法，加以疏理、分析，才能达到揭示企业财务状况变动的原因、后果及趋势，为报表使用者预、决策提供正确的依据的目的。就现金流量表而言，可运用总括分析、结构分析和比率分析三种分析方法，现分别试述如下：一、现金流量表的总括分析1、经营活动现金流量分析充足稳定的经营活动正现金流量能为企业生存

7、和发展提供基本保证。如果经营现金流量长期出现负数，必然会影响企业的持续经营能力。可结合补充资料将经营现金流量分为两部分来分析，一部分是企业在营运资本支出前的现金流量，一部分是营运资本项目（应收账款、存货、应付账款）对现金流量的影响金额。企业在营运资本中投入的现金与企业的有关政策和经营状况相关，例如赊销政策决定应收账款水平，销售政策决定存货水平，支付政策决定应付账款水平。分析时应结合企业所在行业特点、自身发展战略等来评价企业的营运资本管理状况及其对现金流量的影响。2、投资活动现金流量分析8投资活动现金流量是反映企业资本性支出中的