探讨基于erm理念的会计师事务所风险管理机制构建

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1、探讨基于ERM理念的会计师事务所风险管理机制构建基于ERM理念的会计师事务所风险管理机制构建论文导读：本论文是一篇关于基于ERM理念的会计师事务所风险管理机制构建的优秀论文范文,对正在写有关于风险论文的写有一定的参考和指导作用,提高事务所风险管理和质量控制能力，切实维护公众利益。1.2课题的意义　　注册会计师行业有着与其他行业不同的特点，会计师事务所对其他公司、企业起着监督的作用，但同时，会计师事务所又是一个企业，追逐利润是必然的。因此，会计师事务所面临的风险也是多种多样的。建立会计师事务所的风险管理机制，以识别、防范和化解会计师事基于ERM理念

2、的会计师事务所风险管理机制构建姓名：李超　　　　　学号：908683　　　　　性别：男　　　　　专业:会计学　　　　　批次：1108　　　　　电子邮箱：lichao1986725163.　　　　　联系方式：15242968988　　　　　学习中心：辽宁葫芦岛市兴城奥鹏学习中心　　　　　指导教师：曲会2011年8月28日基于ERM理念的会计师事务所风险管理机制构建摘要　　20世纪60年代以来，在西方发达国家，针对注册会计师的诉讼案件大量增加，审计职业界进入了一个"诉讼爆炸"的时代。注册会计师职业逐渐成为了一项高风险的专门职业。会计师事务所不仅需提高

3、执业水准，还需要防范审计合谋，以应对审计风险。因此，对会计师事务所进行风险管理既是社会需求，也是事务所发展的需求，更是注册会计师行业发展的基础。　　本文基于会计师事务所的特质以及风险管理的理论与实务的研究成果，借鉴ERM框架报告的风险管理理论，研究讨论了会计师事务所的经营业务对象的业务合规性、资产安全性、报表可靠性、运营效率与效果以及战略风险的识别与评估，并通过定期的持续的监督手段来保障会计师事务所风险管理机制的动态性，为培育具有强大竞争力与抗风险能力的会计师事务所提供有效合理的建议。关键词：ERM；风险识别；风险评估；会计师事务所目录摘要...

4、........................................................................I第1章引言11.1课题的目的11.2课题的意义11.3国内外现状及发展趋势2第2章课题研究的理论基础32.1控制论32.2委托理论32.3权变理论42.4ERM风险管理理论4第3章会计师事务所风险管理机制存在的问题及分析63.1会计师事务所风险管理机制存在的问题63.2会计师事务所风险产生的原因分析7第4章构建会计师事务所的风险管理机制的对策94.1会计师事务所的风险管理通常采用的方式94.2会计师事务

5、所风险管理机制构建时运用ERM框架理念的基础94.3会计师事务所风险识别方法104.4会计师事务所风险管理方法104.5风险管理机制构建各阶段的工作内容114.5.1风险管理机制构建的准备阶段114.5.2风险识别与评估阶段144.5.3风险管理手册的编制阶段164.5.4风险管理机制自我评估阶段17第5章结论18参考文献19第1章引言1.1课题的目的　　我国1980年恢复注册会计师行业以来，会计师事务所以超常规的速度发展，深刻而广泛地介入社会经济生活，成为市场经济监督体制的重要组成部分。与国外相比，我国会计师事务所存在着一定的特殊性，主要体现在

6、我国会计师事务所的整体风险很低。刘峰，许菲的分析表明，我国审计市场上，注册会计师和事务所的法律风险、特别是民事赔偿责任风险近乎于零[1]。但是，随着社会主义市场经济逐步向法制化、规范化发展，我国会计师事务所多年积聚的风险开始暴露。我国会计市场连接发生重大诉讼案件，从"琼民源"案件到"中天勤"案件再到"科隆空调"事件，许多注册会计师和会计师事务所都被牵扯其中。会计师事务所的风险管理作为一个课题受到了审计实务、理论及政界更多的关注。为了防范审计职业风险我们曾一度将目光投向了被审计位的内部控制，企求通过对于企业内部控制存在性及有效性的分析来评估审计风险

7、，并采取应对措施以降低审计风险。本文拟以内部控制理论为基础，借鉴COSO报告的风险管理框架，进一步研究风险管理机制的构建，以提高事务所风险管理和质量控制能力，切实维护公众利益。1.2课题的意义　　注册会计师行业有着与其他行业不同的特点，会计师事务所对其他公司、企业起着监督的作用，但同时，会计师事务所又是一个企业，追逐利润是必然的。因此，会计师事务所面临的风险也是多种多样的。建立会计师事务所的风险管理机制，以识别、防范和化解会计师事务所可能遇到的风险，对于会计师事务所的生存和发展有着积极的意义。为有效防范会计师事务所执业过程中的风险，提高审计质量，

8、减少审计失败，本文借鉴ERM框架的核心理念来构建会计师事务所的风险管理机制。这为加强会计师事务所的管理，控制会计师事务所风险提供了一种新