当前企业内部控制建设存在的问题与对策

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1、当前企业内部控制建设存在的问题与对策盛　丰（常州迈咔达复合材料有限公司，江苏常州213000）摘　要：随着我国国民经济的迅猛增长，企业也进入了快速的发展期。与此同时，由于在制度不规范的市场中成长与发展，企业的问题也在不断显现，有些企业已经在优胜劣汰的市场规则中逐渐被清退了。究其根本原因，也就是企业内部控制严重缺失造成的企业经营不善。对此，笔者浅析当今企业内部控制过程中出现的问题，并提出能够解决这些问题的有效对策，旨在完善我国企业的内部控制，从而保障企业的经营。..关键词：企业；内部控制；问题；对策中图分类号：F231.6文献标志码：A：1000-8772（201

2、4）28-0116-02一、引言内部控制是指企业制订和实施相关的政策、程序和措施来保障资产的完整与安全、保证企业经营活动的有效进行、防范或发现错误并纠正它，从而确保企业会计资料的真实、完整和合法，实现企业既定的经营目标。在企业的发展过程中，内部控制扮演着非常重要的角色，它是衡量当今企业经营绩效的重要标志。但当今企业的内部控制存在着诸多的问题，例如企业的法人治理结构不够完善、企业风险意识薄弱导致风险的评估手段缺失等等。不过值得注意的是，越来越多的企业已经逐渐意识到企业内部控制制度的重要性。所以如何加强企业的内部控制、提升企业的风险管理是一个值得大家探讨和研究的问题

3、。二、我国企业内部控制建设存在的问题（一）企业经营管理理念落后，对内部控制缺乏认识当企业建立有关内部控制制度的时候，它本身所具有的公司文化或者是经营管理理念起着至关重要的作用，不同的经营管理理念会影响企业的内部控制环境，从而产生截然不同的效果。举例说明，有些企业管理较为松散、发展理念较为冒进，这类企业的管理无章可循，就存在着严重的不对称，大股东可能会通过抬高股价等手段损害中小股东利益，企业做决策也比较随意；而在制度过于严重的公司，其投资决策会经过重重关卡，这样会错失发展良机，整个公司的部门机构及人员也会过于冗杂。这就说明我国大部分企业要不就完全没有内部控制的概念

4、，要不就是过于形式主义，没有制订符合本公司的内部控制制度。（二）企业内部控制组织结构设置不当，彼此沟通有障碍企业达到一定规模后一般都有设置组织结构的概念，以此来建立授权和分配责任，但我国的企业通常只有简单的内部组织结构，在这方面的建设意识还比较淡薄，所以往往是上下级的纵向经营沟通模式，这种模式会使企业的机构呈现出臃肿的状态，同时企业的经营决策绝大部分由领导层决定，他们可能会用自己的喜好与经验处理问题，这也会导致企业的经营风险陡增。此外，多数企业都缺少合理的工作流程，企业员工的职责也不够明确，有些企业甚至没有定期轮岗制度，这都会导致企业内部沟通不畅，员工无法准确理

5、解并遵守企业的工作程序，这会造成企业内部控制的基础极其薄弱，企业的经营运转存在问题。（三）企业的内部审计不到位企业往往通过内部审计进行自我的独立评价，内部审计可以监督企业的其他程序、维持制度的执行力度，从而在内部形成良好的控制环境，所以内部审计是内部控制的一个重要组成部分，并且随着公司规模的扩大和制度的完善，内部审计的地位越来越重要。但反观现实，内部审计的作用在我国企业并没有体现出来，大型国有企业的内审部门往往是一个摆设，对内部账务等等并没有太多的发言权；而民营中小型企业一部分没有内审部门或者专门的机构，有些企业虽有内审部门，但却隶属于财务部门；有些内审部门只有

6、一名员工，而且这名员工往往与企业管理层有着裙带关系，这类企业出具的内部审计报告缺乏客观性和真实性，无法发挥内审部门的监督效用。（四）人事制度不完善，会计人员缺乏必备的素养随着我国经济的飞速发展，企业间以及企业内部的信息传递变得越来越重要，而传递信息的媒介——工作人员的作用就愈发显现出来了，但相对应的工作环境、企业价值观和人事制度却没有跟进。例如，企业在设置岗位时并没有因人而异，导致后期工作人员无法适应环境和工作，从而影响企业的经营效率；有部分企业是国有改制而成的，因此在聘用员工方面带有些许的国有企业色彩，没有轮岗制度等人力资源的流转机制，再加上工作环境的相对安逸

7、，企业员工往往以逸待劳，在没有约束措施的前提条件下，会做出违法违规的行为。与此同时需要注意的是，会计队伍中也混有浑水摸鱼者，这些人没有受过正规的会计教育，做事缺乏章法，做账、报账极易出现差错，更有甚者会通过做假账的方式讨好上级领导，这将会导致会计信息失真，内部控制失去了应有的作用。三、我国企业加强内部控制建设对策（一）确立现代的企业价值理念，重视内部控制制度的建立与完善我国民营企业需要规范内部控制制度、着重学习现代的企业价值理念，摒弃旧有的家族型企业概念，将集体利益和国家利益放在首位；而国有企业需要发现不正之风，要以人为本，内部控制不能只是纸上谈兵，需要将其落到

8、到位。企业在选择战略、进