新时期我国企业内部控制建设存在的问题与对策

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1、新时期我国企业内部控制建设存在的问题与对策吕斌摘要：在新的历史时期，企业为了自身的长远发展就必须建立起有效的内部控制制度。近些年来，随着我国市场经济的蓬勃发展，各个行业的发展都已经到了白热化的竞争局面。要想能够从这种竞争的局面中脱颖而出，就必须要增强自身的竞争力。企业为了实现价值最大化就必须建立和规范完善的内部控制制度来对企业进行有效的管理。当前，我国企业的内部控制建设过程中仍存在一些问题亟待解决。为此，寻找解决企业内部控制建设的对策，以充分完善和优化企业的内部控制体系，从而更好的提升企业的管理水平迫在眉睫。..关键词：新时期；企业；

2、内部控制；对策一、引言在新形势下，我国企业的经营和管理较为复杂，现代企业制度建立过程中所出现的通病日益暴露出来。我们必须能够清醒的认识到，企业的内部控制制度是企业现代化管理的必然趋势。为此，必须加强企业的内部控制建设，加强对企业成本资金的管理和对经济活动进行有效的控制，从而确保企业活动能够有序协调的进行，为企业长远发展奠定坚实的基础。二、新时期我国企业内部控制建设存在的问题（一）缺乏完善的内部控制环境现代企业的外部控制环境对企业的影响更多体现在约束和规范上，而不能将之作为企业内部控制的重要组成部分。因为它已经超出了企业控制的能力。对企

3、业内部控制影响最为关键的是内部控制环境。对于企业的内部控制而言，内部控制环境非常重要，直接关系到企业内部控制制度能否顺利实施。因而，可以将它看作是关系到企业内部控制贯彻实施的基础。而当前，我国绝大多数企业内部控制环境并不完善，也正是由于这个原因，企业的内部控制建设一直不能够有效推广开来。企业内部控制环境涵盖对建立、加强和削弱特定政策程序及其效率产生影响的各种因素，包含企业管理人员品行、操守、价值观以及管理人员的管理素质、哲学、经营理念等。（二）内部控制意识薄弱由于计划经济遗留问题的影响，企业对于内部控制不够重视，有关内部控制的意识在企

4、业的管理中还相当缺乏。管理者是企业内部控制系统建设的主要成员，对于企业内部控制建设肩负着主要责任。因而，管理者的素质和内在的激励因素自然成为了内部控制的重要因素。而管理者是起带头作用的企业领导，倘若企业管理者都不对内部控制加以重视，整个企业的员工自然也缺乏这种意识。诚然，我国的一部分企业已经意识到内部控制的重要性，并相继制定出了相应的内部控制制度，但是也大多数停留在“表面”，真正的制度落实并没有做到。（三）外部监督力度不够我国在政府监督和社会监督方面经过了多年的发展已经有一定的进步，但是从成效上看并不理想，监督的力度还有待提高。究其原

5、因，有两方面。其一，由于部门自身利益不同，各个部门从自己的角度出发成立相应的监督机构，这使得各种监督机构设置重复、职能交叉。其二，监督机制的不规范导致监督只能是纸上谈兵。（四）企业员工的积极性有待提高企业员工是企业的人力资本，也是构成企业的主体。一个企业的内部控制制度的实施对象就是企业员工。因而，企业员工工作的积极性和主动性直接关系到企业内部控制制度的顺利实施。要充分发挥企业员工工作的积极性、主动性，就必须通过让员工树立起正确的工作态度，构建良好的企业文化，使员工将企业视为大家庭。新时期下，我国企业在人力资源管理问题有了一定进步，但是

6、依旧存在一些可以改进的地方，例如权利和职责的不平衡，不重视对新员工的精神奖励，缺乏有效的奖惩制度等，这些都削弱企业员工的积极性，从而不能够使企业的内部控制作用发挥出来。三、新时期我国企业加强内部控制建设对策（一）营造起优良的内部控制环境首先，要认识到内部控制环境是内部控制的一部分，是构成内部控制体系的基石。必须加大力度建设优良的企业内部控制环境。其次，内部控制环境决定了其他控制要素是否能够充分发挥作用，直接影响到企业内部控制制度的贯彻实施，是企业内部控制的核心。最后，企业的高层管理人员必须要注重道德行为规范，树立起正面的形象，促进企业

7、员工在实现企业目标的过程中，追求相应的价值观和恪守企业文化的精神和规范。通过建设起良好的企业内部控制环境，企业的内部控制必然能够得以有效的执行，才能够充分激发企业员工工作的积极性，端正工作态度，融入工作中去。（二）充分考虑公司治理结构，加强全员内控意识为了加强企业的内部控制意识，可从以下两点着手。第一，实施全员控制方案。在公司建立由上到下的全域控制和激励方案。通过合理的薪酬激励实现管理层和员工利益的最大化。同时，在内部控制框架下，解决对总经理以下的业务执行部门和岗位的控制和激励问题。第二，完善全员控制意识。在每一次的公司大会中，要特别

8、强调全员与公司之间的关系，加强全员的控制意识。同时，对于能够有效执行企业内部控制的员工应给予一定奖励。（三）加强外部监督第一，企业财务、审计和税务等部门要加强信息交流，形成向心力，为企业发展做好铺垫。第二，注册会计师执业