企业财务内控管理之要点分析.doc

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1、企业财务内控管理之要点分析摘要：新时期，企业财务内控管理问题集中体现在财务风险管控和财务内控决策缺失两方面，为了解决上述问题管理者必须立足企业发展现状，采取积极有效措施加强财务A控管理的创新。对此，本文结合笔者工作经验，从组织机构、人力管理、成本管理、风险管控、内审机制和资金管理等方面入手，探讨企业财务内控管理的要点，以期为业内同仁提供有益参考与借鉴。关键词：企业管理；财务

2、Aj控；管理要点新时期，企业财务内控管理己经成为企业经营管理的重要内容，其管理成效的好坏与否很大程度上决定着企业未来的发展方向，对此，加强企业财务内控

3、管理要点研究，对提高企业内控管理水平，拓展企业发展空间，具冇非常重要的现实意义。一、创新财务内控管理的组织机构和方法1.企业财务内控制度建立的基础目前国家以《会计法》作为全国会计工作的最高法规，企业在财务内控制度（体系）方谢要依靠国家的财务会计制度，也应当有自身的“母法”。而这种企业内部财务总体制度的建立需要有一定的总控原则，例如：企业可以制度类似于《财务管理制度》、《财务成本控制制度》、《财务风险管理制度》和《会计一核算制度》等具体的财务控制制度。这些制度的建立要坚持民主的原则，从制度的建立到制度的公布、执行都应该有民主

4、的意见参与，同时要在实际的会计控制工作中不断地对制度内容进行完善。1.企业内控制度的作用企业内控是企业经营管理的重要内容，并在企业发展中发挥着重要作用：首先，企业内控制度可确保企业经营业务信息和财务信息的真实性、精准性和完整性；其次，企业内控是企业资产安全的一道“安全锁”，是企业各项资产完整的重要保障；最后，企业内控制度有利于推动企业经营模式的完善，是实现企业战略目标的重要驱动。所以，企业必须及时掌握市场动态，加强企业内控管理组织机构的整合优化，真正发挥企业内控管理的作用。2.企业内控制度组织机构和方法的创新首先，加强企业

5、财务内控管理组织机构的创新。对于中小型企业来讲,应采用直线式组织结构，在夯实基础建设的前提下，逐步构建并完善财务内控管理体系。而对于大型企业来讲，应采取市场链式组织结构，也就是说，要将财务部门、采购部门、营销部门等从原冇体系内独立出来，并将其建设为具有集团性质的资金推进部、物流推进部和商流推进部，增强企业内控管理的集团化和统一化，是提高企业市场核心竞争优势的关键。其次，加强企业财务内控管理的方法创新。经济新常态下，企业要想全妞掌握自身状态，并及时调整方向以适应市场发展，就需要从三方面着手展开：第一，加强企业经济活动的事前预

6、算、事屮管控和事后评估，如此才能及时发现隐患并快速消除，将财务风险控制在最低范围；第二，加强财务内控管理的信息化建设。企业财务内控管理要充分发挥信息化技术的优势与作用，加强计算机网络系统的应用，这样不仅能够完善企业内部职权监督体系，而且能够提高财务内控管理制度的执行效果；第三，采取集约型管理方法，构建企业内部和外部的资源共享平台，借助现代化信息技术实现真正的“市场链”管理。二、人力资源管理要点1.加强培训，提高素养企业财务人员的职业素养和道德素养直接影响着企业财务管理质量，甚至决定着企业未来的发展前途。所以，企业管理者必须

7、注重对财务人员职业道德、业务素养的培训，提高企业财务人员的综合素养。同时，企业要全面落实和执行财务人员持证上尚制，并构建完善的稽查体系和追责机制。企业要构建完善的奖惩制度，对于那些工作?澜鳌?按章办事、能抵住外在诱惑坚守业务底线的员工给予相应的奖励，而对那些损公肥私、玩忽职守、对企业带来重大经济损失的员工，必须要严惩不贷。2.定期检査，全程监督在企业财务内控管理的人力资源管理方面，企业相关主体必须加强内部检查，实现对企业财务运营的有效监管，具体包括：第一，钱帐是否出现财务分管问题，是否存在相互牵制的现象；第二，银行账号的运

8、营是否合法，现金管理、支票管理、票据管理等是否合规，相关财务管理政策与条例是否得到有效落实；第三，货币资金定期盘点是否得到有效执行，短款问题的处理是否符合规章制度;第四，往来账目的运营是否合法、合规，资金出入是否经过严格审批;第五，企业经营核算、税金会计核算和专项费用管理是否合法、合规。三、成本费用管理首先，企业成本费用管理必须要与企业组织机构相契合，也就是说企业预算应该由不同的预算小组完成，就是要分成不同的小预算，简单来讲就是企业内部不同单位的财务计划。与之相应的成本管控，包括数据记录、预算计划等，都是在各个子单位内部完

9、成的。这些子单位作为独立的预算主体，必须要明确自身的职权范围，而对这些费用控制行动的管理则需要采取多元化手段展开，如用专业的财务专业取代传统的手工记账。其次，要尽早获取真实全面、精准客观的财务信息，并以此为依裾做出科学合理的决策，进而将市场风险降至最低，避免出现因信息失真造成预测失准最终影响企业发展的问