中小企业财务内控管理分析.doc

《中小企业财务内控管理分析.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、中小企业财务内控管理分析一、中小企业内部控制制度概述第一，有效保护企业经济资源的安全完整，能够从源头上治理腐败和浪费，从而保证了企业的健康发展，国家经济秩序的有效稳定；第二，通过对会计核算和会计监督两个职能的有效管控，在确保会计记录正确完整的基础上，提供及时可靠的财务管理信息，以便为企业的经营决策者作出正确地判断和决策；第三，渗透于经营活动和经营管理中各个环节，防止出现偏差，及时纠正错误和弊端，有效地提高业务处理的工作效率；第四，通过一系列的制度和措施，提升企业的经营效率，使企业按照既定的经营方针，顺利地实现企业的经营目标。综合上述，内部控制制度是企业发展到一定阶段的产物，是企业自动预警系统

2、和维护系统。中小企业由于经营活动单一，规模小，资金薄弱，抗市场风险能力差，所以制定完善的内部控制制度尤其重要。二、中小企业内部控制制度存在问题5学海无涯中小企业财务内控管理分析一、中小企业内部控制制度概述第一，有效保护企业经济资源的安全完整，能够从源头上治理腐败和浪费，从而保证了企业的健康发展，国家经济秩序的有效稳定；第二，通过对会计核算和会计监督两个职能的有效管控，在确保会计记录正确完整的基础上，提供及时可靠的财务管理信息，以便为企业的经营决策者作出正确地判断和决策；第三，渗透于经营活动和经营管理中各个环节，防止出现偏差，及时纠正错误和弊端，有效地提高业务处理的工作效率；第四，通过一系列的

3、制度和措施，提升企业的经营效率，使企业按照既定的经营方针，顺利地实现企业的经营目标。综合上述，内部控制制度是企业发展到一定阶段的产物，是企业自动预警系统和维护系统。中小企业由于经营活动单一，规模小，资金薄弱，抗市场风险能力差，所以制定完善的内部控制制度尤其重要。二、中小企业内部控制制度存在问题5学海无涯（一）管理层面问题。1.内部控制制度不健全。现阶段，一些中小企业尚未认识到内部控制的意义，未能制定出完善的、系统的内部控制制度，有的即使制定出相应的内部控制制度，但不够全面，没有完全覆盖到各个部门和人员，没有渗透至各个业务领域和管理流程，从而严重地影响了中小企业的经济效益和持续发展。内部控制制

4、度不健全主要表现在：一、未形成有效的人事考核机制；二、没有明确的职责分工；三、没有规范的操作流程；四、没有明确的控制目标；五、缺乏及时的信息与沟通等。制度建设的相对薄弱，使中小企业的内部控制制度缺乏规范性、全面性、科学性和连贯性，缺乏有效地风险防范管理机制，在实际地运行过程中难以达到规避企业经营风险的效果。2.对内部控制认识不全面。一是从目前我国的中小企业结构来看，中小企业中大部分属于个体、私营性质，这些企业中，领导者往往形成家长式管理，个人独断，在处理实际业务时认为制度束缚了手脚，难以按章办事，存在抵触情绪，同时传统观念让其重生产轻管理，认为创造效益、生产第一为企业的重中之重，忽视内部控制

5、的存在，使制度形同虚设；二是对于企业普通员工来说存在被动执行，主要为认知的偏差，认为内部控制制度是上级对其工作行为的约束和惩罚，即使在实际工作中发现问题和他人的不当行为，也认为事不关己，更不会积极主动为企业的内部控制提出合理化建议。3.内部监督机制不到位。中小企业由于管理层的主观思想和成本效益等诸多因素的考量，往往没有建立有效地内部审计监督，表现在如下几点：一是企业管理者的不重视甚至有抵制情绪，这就直接导致内部审计工作无法正常开展，更谈不上履行其监督评价职能；二是内部审计工作缺乏“独立性”，在中小企业中内审机构或内审人员，主要从事内部财会审计，对会计工作实行控制和再监督，而审计人员业务大部分

6、由会计人员兼任，这就背离了内审机制中工作的“独立性”从而无法保证并发挥其应有的监督作用；三、审计范围有限，企业的管理者往往认为内部审计是单纯的对财务会计工作进行审查，其作用是查错防弊，以评价为主，对审计后的建议结论不够重视。事实上，内部审计工作是贯穿于企业的制度制定、工程项目、重要合同、投资决策、资金使用、信息化建设等诸多方面，对整个经营活动全过程实施监督的。4.企业文化建设的缺失。企业文化是在生产经营活动中逐步积淀起来的，它有机地将员工的意识行为、价值体现融入到企业目标中，为内部控制制度的建设和贯彻执行奠定了基础。但是中小企业文化建设受限于规模小、实力弱、抗风险能力差的企业特性，企业经营者

7、的全部精力投入到如何在竞争激烈的市场环境中赖以生存并获取收益，从而自发的形成企业文化的缺失；其次中小企业家族管理模式和一言堂管理机制对企业文化的建设起到了制约作用，管理者的个人意志决定了文化建设的结果，主要体现在学习氛围缺失、创新能力缺失、团队意识缺失、执行力度缺失，这些势必导致企业核心竞争力和持续发展力的减弱。（二）会计层面。1.会计基础工作不规范。中小企业的会计基础工作相对薄弱，主要受企业管理层的干预和会