上市公司关联交易审计对策研究--基于青鸟华光案例

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1、中图分类号：密级。ＵＤＣ：本校编号：１０６５２审计硕士专业学位论文论文题目：上市公司关联交易审计对策研究＿一一基于青鸟华光案例研究生姓名：施吉静学号：２０１５０２５７０００９９４校内指导教师姓名：聂志毅职称：副教授校外指导教师姓名：梅林职务职称：主任申请学位等级：硕士专业方学科：管理论与实务学习形专业：审计１７２０１７５２０论文提交日期年６月论文答辩日期：年月日：２０论文独创性的声明本人郑重声明：所呈交的学位论文是本人在导师指导下开展研究工作取得的成果；，除了文中特别加以标注和致

2、谢的地方外尽我所知，论文不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得西南政法大学或其他教育机构的学位或证书而使用一过的材料起参与本研宄的同志所做的任何贡献，均已在论文中作了明确的；对于与我说明并表示谢意。＂学位论文作者签名：ｆｅ色樂：』ｒ年明ａ日签字日期ｉ学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解西南政法大学有关保留、使用学位论文的规定：。即学校有权保留所送交的论文，允许论文被查阅和借阅，可以公布论文内容，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存论文，可以向有关部门和机构送交论文的纸

3、质复印件和电子版本。（保密的学位论文在解密后适用本授权书）学位论文作者签名：邑齡导师签名：■￣？签字日期：年厶月：＾艽１５日签字日期丨年日１丨￥月＜］硕士学位论文上市公司关联交易审计对策研究——基于青鸟华光案例ResearchonAuditingCountermeasuresofRelatedTransactionsofListedCompanies——BasedonJadeBirdHuaguang作者姓名：施吉静指导教师：聂志毅西南政法大学SouthwestUniversityofPolitica

4、lScienceandLaw内容摘要近年来，我国资本市场经营蓬勃发展，与此同时上市公司间的关联交易开始在现代企业经营管理中广泛存在。为了能在激烈的市场竞争中获得战略优势和扩大公司生产经营规模，部分上市公司往往会通过组建子公司，或者以共同的利益为出发点与其他公司通过技术合作、共同开拓市场、供产销一体化等方式寻求合作经营或合资经营，由此在参与合作或合营的公司之间，隶属于同一个母公司的多个子公司之间，母公司与子公司之间就形成了关联方，在这样的关联方关系中，一方往往能够对另一方的经营和决策造成重大影响，由此就有可能产生了非公允的关联交

5、易。由于现实中的关联交易往往具有复杂性和隐蔽性，不能轻易识别其公允性等，这加大了审计人员的工作难度，增加了审计失败的风险。近年来在我国资本市场中也不乏隐匿关联交易及其相关信息进行财务舞弊，致使审计失败的事件、案例，如2013年的青鸟华光案就比较有代表性。因此，对利用未披露的关联交易进行舞弊造成审计失败的现象开展关联交易审计对策的研究，对于降低审计风险、提高审计质量、打击经济犯罪等有现实指导意义。本文首先介绍开展本研究背景和意义，总结以前学者的研究成果，梳理本研究框架。其次研究基础理论部分，包括关联方及关联交易的定义，委托代理理

6、论和舞弊三角理论，以及关联交易审计相关内容，并梳理了常见的关联交易审计类型等。第三部分在前文的基础上有针对性的选择了2013年的青鸟华光关联交易审计失败案例进行了案例分析，主要内容包括案例简介，审计失败原因梳理、启示等。然后从完善相关的制度和加大监管力度、加强审计机构内部建设、明确并重视审计重点、强化公司内部审计从而抑制关联交易舞弊四个方面提出建议。最后则是论文的研究结论和展望。关键词：关联交易；审计失败；审计对策1AbstractWiththecontinuousdevelopmentofChinacapitalistmar

7、keteconomy,therelationshipbetweenrelatedpartiesandtheirtransactionsiswidespreadinmodernmarketeconomy.Inordertomaximumstrategicadvantageandexpandtheirmanagementscale,somepubliclytradedcompaniesalwaysleaguesubsidiariesorcorporatewithothersunderthesameinterest,throughf

8、inancialcooperationandco-developmentofthemarketfortheintegrationofproductionsandmarketing.Therefore,theconnectionisbuiltbetweenthesecooper