卓尔特分公司财务管理制度

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1、制度名称分支机构财务管理制度执行部门制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1章总则1.1目的：为了适应公司快速发展的需要，强化集团公司及各分支机构财务会计管理工作，健全内部管理机制，保证公司财产的安全、完整，规范企业财务行为，提高企业经济效益。根据《公司法》、《新会计准则》和《企业财务通则》等法律法规以及本公司业务运作的实际情况，制定本制度。1.2本制度所指分支机构为集团公司下属的子公司、销售机构、具有子公司性质的其它机构。1.3各分支机构是集团公司的分支，代表集团公司实施产品生产、推广和销售行为的内部组织机构。其享有相对独立的自主经营

2、权。1.4分支机构负责人（经理）是本单位财务管理的第一责任人，直接对集团公司负完全责任，严格执行集团公司的经营方针和管理制度。1.6分支机构财务人员由集团公司直接任命或委派，受集团公司财务部垂直领导，是分支机构执行集团公司财务管理制度的直接管理责任人。对公司的各项财产负直接管理责任、对各分支机构的一切违规违纪行为享有绝对的否决权，并有责任向集团公司相关领导及时汇报。第2章管理目标2.1强化监控力度，简化核算程序，贯彻执行“收支两条线”（独立法人企业除外）和对公司资产运营实行全过程控制的管理原则。提高全员职责透明度，实行层层责任到人。注重

3、会计队伍建设，营造公正、廉洁、向上的工作氛围。第3章监督机制及人员职责342.1监督机制，鉴于目前规模，各分支机构管理架构相对简单，负有财产监督职责的相关人员为分支机构负责人、会计、出纳、仓库人员等。各分支机构负责人是第一负责人，分支机构会计是主管分支机构财产管理和会计核算的主要负责人，直接向集团公司财务中心汇报工作，接受财务中心的指导和监督。仓库主管（未设仓库主管的分支机构为仓库负责人）为主管分支机构存货的主要负责人，有关及时收、发、退、存货物，防火防盗等日常的事务性工作，直接向各分支机构第一负责人汇报工作，接受各分支机构第一负责人的

4、指导和安排，有关出入库手续、库房制度建设、盘点等库存的监控工作，则直接向集团公司财务中心汇报工作，接受财务中心的指导和监督。在分支机构内，两者应密切配合，共同协助各分支机构第一负责人完成日常的经营管理工作。分支机构出纳（所设的专职或兼职的内部人员）主要经管分支机构内部的货币资金，接受分支机构会计的业务指导。分支机构的财务人员和仓库负责人员均由集团公司财务中心直接委派或任命。2.2分支机构会计的工作职责：2.2.1审核仓库入仓单，保证调拨入库数量无误，协助集团公司完成调拨差异调整；2.2.2控制客户的信用额度，保证公司信用额度控制制度的执

5、行；2.2.3完成应收账款相关账务的处理（包括销售收入、回款、返利、调价、运费等）；2.2.4月底和业务人员对账，出具正式对账单并由业务人员与客户对账，跟踪对账情况；2.2.5月底组织对库存商品的盘点，出具盘点表及盘点报告；2.2.6审核分支机构人员的费用报销并协助集团公司控制费用；342.2.7控制分支机构人员当月借款限额；2.2.8制作分支机构工资表2.2.9每周与分支机构出纳一起进行现金盘点，保证账实核对无误；2.2.10报送集团公司要求的财务报表及销售报表（每月5日前向集团公司报送）；2.2.11保存相关的账务资料2.3分支机构

6、出纳的工作职责：2.3.1经管分支机构的所有库存现金和银行账户；2.3.2根据审批后的审批单办理现金收款、付款业务；2.3.3建立手工现金日记账并按业务发生的时间序时登记库存现金收支情况，对库存现金做到日清月结，做到账实相符；2.3.4建立手工银行存款日记账并按业务发生的时间序时登记，定期核对银行存款余额，按月编制银行存款余额调节表；2.3.5严格控制库存现金限额，不得坐支或挪用现金；2.3.6对库存现金和相关单据妥善保管，确保安全、完整。2.4分支机构仓库主管（仓库负责人）的工作职责：2.4.1合理安排仓库人员的工作，严把商品出入库的

7、手续，保证库存商品的安全和完整；2.4.2依据公司制度及有关规定，负责监督执行商品出入库的工作流程，做好验收、装卸、检验和登记商品出入库等各项工作，保障商品流转的正常进行；2.4.3与分支机构会计密切配合，组织仓库商品的盘点，发现问题及时上报处理；2.4.4负责库存商品的码放工作，做到按品种、按规格分门别类地摆放；342.4.5对下属员工的工作状态及工作业绩进行评估，加强思想教育工作，及时反映并解决问题；2.4.6做好库房的防火防盗等工作，落实安全责任；2.4.7加强对残次商品的管理，将每周（或月）发生的残次品情况及时上报集团公司处理；

8、2.4.8遇特殊情况,如各分支机构第一负责人违反制度强迫发货、发生火灾、盗窃等特殊事件，可直接向集团财务总监总和财务部主管汇报情况。第4章一般原则3.1会计核算遵守国家有关法律、法规，执行本制度和集团公司的