卓尔特全面预算管理培训--1理论

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1、全面预算管理讲解财务部：谢辉2013年7月1考核过去控制现在规划未来全面预算管理体系和实施2主要内容1.全面预算管理概述`2.预算编制程序和方法3.预算执行、控制和考核4.全面预算管理实施投资人最看中公司的是：1、预测未来的能力2、兑现承诺的能力3什么叫预算？预算是企业经营活动的数量计划，它确定企业在预算期内为实现目标所需的资源和应进行的活动。什么是预算？目标资源活动预算管理内外部环境风险4预算是明确的分权授权工具，通过对责任、权利的有效分配，引入互相促进的利益分配机制来实现内部管理和内部控制。保证企业价值的不断增加。是一种委托代理关系在管理手

2、段上的升华。人力资源角度看预算：5预算是行为计划的量化，有助于管理者协调、贯彻计划，是一种重要的管理工具。表现在：1.制定计划，预算有助于管理者通过计划具体的行为来确定可行的目标，同时能使管理者考虑各种可能的情形；2.促进合作与交流，总预算能协调组织的活动，使得管理者全盘考虑整个价值链之间的相互联系，预算是一个有效的沟通手段，能触及到企业的各个角落；3.有助于业绩评价，通过预算管理各项目标的预测、组织实施，能促进企业各项目标的实现，保证企业各项目标的不断提高和优化，是体现企业业绩的一种好的管理模式；4.激励员工。预算的过程会促进管理者及全体员工

3、面向未来，促进发展，有助于增强预见性，避免盲目行为，激励员工完成企业的目标。经营角度看预算：6预算的管理意义1预算是计划的数量化：预算不是简单的收支预计或仅把预算看作财务数字金额方面的反映，预算是一种资源分配，对计划投入产出内容、数量、以及投入产出时间安排的详细说明。通过预算的编制，使企业经理人明确经营目标，工作有方向。2．预算是一种预测：它是对未来一段时间内收支情况的预计，预算执行者可以根据预测到的可能存在的问题、环境变化的趋势，采取措施预作准备，控制偏差，保证计划目标的实现。3．预算是一种控制手段：预算以数量化的方式来表明管理工作标准，控制

4、是以确定的管理工作标准，对行动的度量和纠正偏差。所以预算管理是过程中的控制，即事前控制、事中控制、事后控制。事前控制是投资项目或生产经营的规划、预算的编制，详细的描述了为实现计划目标而要进行的工作标准。事中控制是一种协调、限制差异的行动，保证预期目标的实现。事后控制是鉴别偏差，纠正不利的影响。74．预算管理是一种协调：公司的总预算是由各分预算汇编而成的，从组织预算编制到预算执行，各相关部门必须协商沟通、相互配合，有利于管理层工作协商一致，导致出更好的计划和执行效果，这也是预算管理的基本目的。经董事会批准的预算，表述了计划期企业的业绩展望，所有经

5、理人员和雇员一定要努力工作达到计划目标。预算是预算期之煎编制并获得董事会批准的计划，通过实际执行结果与预算之差异分析，可以评价相关经理人员和雇员的工作表现。5．预算编制有利于完善企业基础管理：预算编制必须有各项相关的定额，如人员、物料消耗定额等。要求定额合理并随定额条件变化而修正。预算的编制与预算控制对信息要求面广量大，要求信息传递及时准确，促进信息管理发展。6．精益生产的手段：它是即时供产销的生产经营方式，预算及预算控制是资源的合理配置与调配，也是精益生产适行的管理手段。7．预算是考核工作效率、工作质量的标准：预算是以数量化的方式来表明管理工

6、作的标准，其本身具有可考核性，因而可以根据预算执行情况来评定工作成效，分析差异改进工作。预算的管理意义8经营预算：生产经营预算包括：销售预算、生产预算（采购预算、直接材料、直接人工、制造费用）、期间费用预算（管理费用、财务费用、销售费用）资本预算：投融资预算（固定资产、证券、权益性资本）财务预算：报表预算（资产负债表、利润表、现金流量表）全面战略预算：9销售预算生产预算直接制造、人工成本预算销货成本预算研究开发/设计成本预算期末存货预算制造间接成本预算直接原材料成本预算销售费用预算分配成本预算客户服务成本预算管理费用预算损益预算表资本预算现金流

7、预算资产负债预算表现金流量预算表预算分类和构成内容10预算的本质特征1、系统工程：涵盖了人。财、物；供、产、销。2、它是一个用财务指标量化表达行为结果和业绩结果。以货币数据表达非货币性数据，不是抽象的“忠诚、可靠、有能力”的表达。它能预测了企业未来的盈利潜力；3、全过程的动态作业：将目标分解年、季、月。一般其跨度是一年；4、预算结果不是目的，是为战略服务的一种工具。5、有组织、有文件来支持，它是管理者的责任，管理者同意承担达到预算目标的责任；6、预算提案是由比预算者权威更高的人修改和审批；一旦批准，预算只能在特殊情况下改变；7、预算在执行过程中

8、和执行结果要不断检验。实际的财务业绩要定期与预算作比较，对偏差要作出分析和解释。11一、企业初创：公司小，人、财、物；供、产、销。六大权力集中于老板一