简析高校科研经费内控管理策略的构思

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1、简析高校科研经费内控管理策略的构思高校科研经费内控管理策略的构思论文导读：本论文是一篇关于高校科研经费内控管理策略的构思的优秀论文范文,对正在写有关于制约论文的写有一定的参考和指导作用,【摘要】随着高校科研事业的快速发展，建立健全高校科研经费内部制约建设将成为高校提升核心管理能力、规避科研经费使用风险的客观必定。文章分析了目前高校科研经费内部制约存在的缺陷，从《企业内部制约基本规范》对高校科研经费内控管理应用的启迪出发，倡议从内部制约的关键点着手，制定相应的科研经费内部制约策略。　　【关键词】科研经费；内部制约；规避风险　　随着高校科研事业快速发展，科研收入在

2、高校收入构成中的比重逐年增大，对高校科研经费管理水平的要求越来越高，传统高校科研经费管理已难以对现行高校科研活动实施有效的监督。因此，高校提升科高校科研经费内控管理策略的构思由专注毕业论文与职称论文的.提供,.研经费核心管理能力、规避科研经费使用风险、研究科研经费内部制约理论、建立健全高校内部制约建设成为客观必定。　　一、目前高校科研经费内控管理的缺陷　　从近年来科研经费专项审计的情况来看，高校科研经费管理和使用过程中存在着诸多理由，尽管产生的理由很多，最重要的理由在于经费内部管理失控，缺少完善的监督体系，内控管理存在缺陷。当前高校科研经费内控缺陷主要表现在：

3、　　（一）内部制约环境不良　　首先，大部分高校对科研经费的管理仍未构建起一个规范、科学的法人治理结构，权责不清。其次，高校的管理者、科研项目负责人以及科研人员对科研经费内部制约的重要性认识不足，内控观念淡薄。　　（二）内部制约制度不完善　　一是高校制度文化中对科研经费内控建设不完善，管理制度僵化和滞后，尚未形成系统的体系。二是内制约度执行不力，内部制约目标不明确，操作性差，对科研经费的开支缺乏有效的管理。三是内控手段简单，信息沟通不畅，缺乏规范管理和效益低下。　　（三）缺乏风险防控意识　　大多数高校科研经费管理未形成风险管理机制，既无领导机构、归口部门，亦无风

4、险分析团队、风险评估程序，特别是合同管理缺乏内控程序，因科研经费合同签订不规范所带来的风险时有发生。对风险评估策略也无定量分析，缺乏相应的风险评估基础性数据，科研经费使用风险承受度难以计算。　　（四）内控管理行为规范缺失　　行为规范是由组织制定的，旨在规范行为、防止过失违法违纪的规章制度。目前，大部分高校尚未建立科研廉政责任制，没有建立科研人员科研业绩考核评价制度，对科研人员也没有明确的职业道德规范。　　（五）缺乏内部制约评价标准　　科研经费预算绩效考核目前处于试点阶段，大部分高校尚未建立绩效考核制度，缺少科研经费预算执行效果的评价指标及标准或评价指标过分推崇

5、量化，科研经费评价制度缺少公正合理的程序，缺少奖惩机制等，从而降低了科研经费的使用效果。　　与企业相比，事业单位的内制约度建设相对滞后。迄今为止，还缺乏一套对行政事业单位行之有效的内部制约指导性规范，内控的缺陷制约了高校管理（含科研经费管理）的工作效率，完善内制约度已刻不容缓。　　二、《企业内部制约基本规范》在高校科研经费内控管理应用的启迪　　内部制约强调以预防为主，目的在于通过完善的制度和程序来防止错误和舞弊的发生，提高管理的效果及效率。1992年COSO报告对内部制约的定义是：“内部制约是一个受到董事会、经理层和其他人员影响的过程，该过程的设计旨在提高实现

6、经营的效果和效率、财务报告的可靠性、法律法规的遵循性三类目标的合理保证。”2008年6月28日国家财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部门联合发布了《企业内部制约基本规范》，2009年7月1日起在上市公司范围内施行。《规范》的发布与实施，确立了我国企业建立和实施内部制约的基础框架，标志着我国企业内部制约规范体系建设取得重大突破。　　纵观《规范》，它的启迪在于：一是科学界定了内部制约的内涵，强调内部制约全面、全员、全过程制约的理念；二是准确定位内部制约的目标；三是合理确定内部制约的原则，要求实施内部制约全过程中贯彻全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原

7、则和成本效益原则；四是统筹构建内部制约的要素，构建了以内部环境为重要基础、以风险评估为重要环节、以制约活动为重要手段、以信息与沟通为重要条件、以内部监督为重要保证，相互联系、相互推动的五要素内部制约框架；五是建立内部制约实施机制。　　三、科研经费内控管理策略构想　　高校是事业单位，高校的所有权主体为国有，其内部制约的概念和目标与企业不尽相同。高校科研经费内控管理以制度、预算为主要手段，通过规范和约束高校科研经费运转，保证国家法律法规的贯彻执行，从而提高资金的使用效益，确保科研事业发展目标的实现。　　（一）树立规范和适度的科研经费内控指导思想　　高校科研经费内控

8、指导思想的确立关系到高校科研经费管理的