简析财政资金专户管理重在规范

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1、简析财政资金专户管理重在规范财政资金专户管理重在规范论文导读：本论文是一篇关于财政资金专户管理重在规范的优秀论文范文,对正在写有关于专户论文的写有一定的参考和指导作用,摘要：本文对财政专户运转过程进行了分析研究，探讨了财政专户存在的理由、产生的理由及对经济运转的影响，对如何规范财政专户管理进行了深入的深思。　　关键词：财政资金专户专项资金国库单一账户　　　　财政资金专户是财政部门根据有关政策和制度的规定，将资金存放在金融机构，实行专户储存、专项核算、专户管理的一种财政性专项资金账户。实行财政资金专户管理制度，对于

2、加强专项资金管理，确保资金及时足额拨付，避开发生资金挤占、挪用现象，提高资金使用效率，具有重要作用和作用。随着国库集中收付制度改革的不断推进，会计核算制度的变革，财政资金管理要求的提高，财政资金专户管理中的弊端也显现出来，亟待研究解决。　　　　一、基本情况　　　　财政资金实施专户管理，能够提高财政资金的调度能力和保障财政资金的安全。一是保证了资金优先供应，从一般预算资金中分离中来，优先保证社会保障资金的及时到位。二是防止了专项资金倒流用于弥补正常经费的不足以及专项资金横向流动用于其他方面的支出。三是约束了政府和财

3、政部门的不规范行为，推动了争取的项目资金和投向的一致性。据岳阳调查统计，目前，岳阳全辖共开设**个专户，按照种类划分，有社保类（养老、医疗保险专项资金等）、基建类（如城市建设资金、交通设施建设资金、农村基础设施建设资金等）、教育类、农业和农补类（主要是对农、渔、林业的直补资金）等六大类。按财政资金存储地点分类，财政资金专户分别开设在国有商业银行（如工行、建行、农行、中行）、非银行金融机构（农村信用合作联社、邮政储蓄银行）、政策性银行（农业发展银行）、其他商业银行（交通银行等），其中国有商业银行开户数占比为74%。

4、　　　　二、存在的主要理由　　　　（一）专户数量较多，开设不够严谨。从财政专户在金融机构开立情况来看，账户呈现遍地开花的局面。如一个县**个财政专户，开户行基本囊括县内7家金融机构，分别为工行开立**个、农行**个、中行**个、建行**个、农村信用社**个、邮政**个和农发行**个。同一性质的资金账户在两家或两家以上的商业银行分别开立的现象也多有存在。又如一个县级市财政局社保股在不同银行开设有**个专户，也与有关政策精神和制度要求相违背。　　（二）违规调度资金，获取高额收益。由于财政资金在人民银行国库的计息利率是

5、按活期存款利息计付，利息较低，少数财政部门为了获取更多的财政资金收益，将资金转入商业银行进行管理运作，违反了有关制度和规定。　　表1：华容县金融机构财政专项账户及资金利息分布情况表（略）　财政资金专户管理重在规范论文资料由.提供,地址.　（三）分流国库库款，脱离国库监管。开设在商业银行的各种财政专户，期初期末余额都比较大，一般都在1-2亿之间，年度中间由于财政专户资金定期存款，账户上也还经常留有较大的余额，对国库库款影响较大。资金沉淀在商业银行中，一方面其资金沉淀率高，没有充分发挥财政资金的作用，也与财政国库单一

6、账户管理的初衷相悖；另一方面财政专户资金在国库体外循环脱离了人行国库监管的范围，存在一定的风险隐患。据统计，2009年末，岳阳辖内一个县级市财政部门在各商业银行开设专户滞留的资金，占同时点已入库县级预算收入的比率高达26%。　　（四）资金使用不规范，随意性大。有些专户使用并无指定用途，只是用于资金调拨，资金来去不甚明了，如暂存预算资金账户的使用，并无指定用途，只是用于资金调拨；有些资金流出国库后进入专户，无法知道资金的流向，也不能确认是否专款专用。　　(五)成为违规收费的“避风港”。目前，地方财政部门对行政事业单

7、位的预算外资金收入，采取“核定收支”的管理形式，即以收定支。如果行政事业单位没有收入上缴财政专户，综合财政是不可能安排支出的。这样往往会导致一些行政事业单位鱼目混珠，将乱收费等违规收入也存入了财政专户；有的甚至把一些本来属于预算内的收入，如罚款等变通为服务性收费、赞助费等形式，缴入财政专户，通过财政专户周转后再申请拨款，“摇身一变”成为单位的合法收入。　　（六）专户管理与国家有关规定不一致。根据国家预算外资金管理规定，行政事业单位和社会团体通过市场取得的不体现政府职能的经营、服务性收入，不属预算外资金，不纳入财政

8、专户管理。由于一些经济欠发达地区的财政预算收支矛盾较大，故而对行政事业单位的服务性收费采取“核定收支基数、收入全额上解、总额分成”的办法，各单位按收入总额的10-20%归政府调控的管理模式，致使行政事业单位一些本不应该纳入财政专户管理的项目缴入财政专户后，既要缴纳地方税费，又要接受地方政府制约。同时，还出现了一些非税收费项目，以实行财政专户收支两条线管理就不再征税为理由，