《财务内部控制》word版

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1、财税专栏http://blog.sina.com.cn/kangli520财务内部控制财务管理与控制的目标要求    为确保企业资产安全，防范财务风险，规范财务行为，保证财务信息的真实、完整，实现企业价值最大化和企业效益最大化，企业应当切实加强内部财务管理与控制。一、加强企业内部财务管理与控制的原则    (一)合法性原则：遵循国家制定的法律、法规和规章制度。    (二)适用性原则：适合本企业的组织形式和管理特点，并根据内外部环境的发展变化及时调整和完善。    (三)制度性原则：有关规定和措施应予制度化、条文化，并经过一定的程序发布实施，具备规范和约

2、束效力，不得随意修改、变更。     (四)全面性原则：全面规范和完善企业法人治理结构的各个层次、经营管理各部门、财务管理各环节的财务权责和财务活动，找准关键控制点进行有效管理和控制。(五)权责性原则：合理设置机构、岗位，明确其权责并做到不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。二、建立科学完善的内部财务管理与控制体制

3、中国财税

4、纳税辅导

5、税收筹划

6、财税实务

7、(更多财税信息请关注：中国财税俱乐部论坛http://www.dutetax.tk/)财税专栏http://blog.sina.com.cn/kangli520企业内部财务管理与控制体制是企业

8、通过对与财务事项相关的机构设置、人员安排、权限责任的规范而形成的各责任主体间相互制衡的一种制度安排，是企业内部财务管理与控制的首要环节。企业应根据自身组织形式和生产经营特点，按内部财务管理目标及成本相适应的原则，建立科学完善的财务管理与控制体制，实现对企业信息流、物资流、资金流管理控制的有机统一。    (一)组织结构    公司制企业应在法人治理结构、管理机构和财务管理部门中建立健全内部财务管理与控制组织结构，其他企业可按组织形式特点建立健全内部财务管理与控制组织结构。  董事会审议决定企业内部财务管理与控制制度和重大财务事页，对股东代表大会或出资人代

9、表机构负责；董事会应逐步设立一定数量的独立董事，其中包括一名财会专业人士；董事长对本企业的财务管理与控制工作负总责，领导本企业的财务管理与控制工作，对会计资料的真实性、完整性负责。对于规模较大、经济业务复杂的企业，可在董事会内设置财务委员会、预算管理委员会和审计委员会，为董事会行使财务管理与控制职能提供决策依据并对董事会负责。监事会负责对董事会和经理层履行财务管理与控制职责的行为进行监督。    总经理组织拟定并实施企业内部财务管理与控制制度，对董事会负责；国有和国有资产占控股地位或主导地位的大中型企业必须设置总会计师，其他大中型企业应当设置总会计师或指

10、定专门的副总经理负责财务管理与控制工作，总会计师在总经理的领导下，统筹企业全面财务管理与控制工作，协调组织各职能部门、基层单位与财务部门在企业财务管理与控制中的各项财务关系，研究解决财务管理与控制中的有关问题。    

11、中国财税

12、纳税辅导

13、税收筹划

14、财税实务

15、(更多财税信息请关注：中国财税俱乐部论坛http://www.dutetax.tk/)财税专栏http://blog.sina.com.cn/kangli520企业财务部门是企业财务管理与控制的主要职能部门，具体组织实施本企业的财务管理与控制工作，拟定企业财务管理与控制的办法，在其他职能部门配合下完

16、成企业财务管理与控制工作。企业财务部门应在搞好会计核算的基础上，进一步强化财务管理与控制的职能．各企业可根据实际工作需要，设置和调整财务机构及其职能。    其他职能部门配合财务部门，将财务管理与控制制度落实到基层单位。各基层单位根据企业财务管理与控制要求，组织好本单位财务管理与控制工作。  (二)财务人员的管理  1．财务负责人的管理。企业财务负责人由总经理提名，报董事会批准后任免。集团母公司对下属单位，包括集团所属的境内外所有企业、全资子公司、控股子公司及其他单位的财务负责人可实行统一委派制度，对所委派人员的工作情况实施监督、检查及奖惩。财务负责人根

17、据确定的职责和权限开展工作。    2．一般财务人员的管理。一般财务人员，业务上由企业总部财务部门统一领导，行政上根据企业规模和地域分布状况由总部财务部门确定统一管理或分级管理。集团财务部门制订整个集团财务人员任职资格、岗位设置、竞争机制、奖惩、继续教育等统一政策；分级管理单位根据企业总部统一政策，负责对本单位财务人员的管理，财务人员对所在单位负责人负责并对企业总部财务部门负责。    (三)内部牵制机制

18、中国财税

19、纳税辅导

20、税收筹划

21、财税实务

22、(更多财税信息请关注：中国财税俱乐部论坛http://www.dutetax.tk/)财税专栏http://b

23、log.sina.com.cn/kangli5201、职务牵制。一般情况下，处理