金融企业会计会计分录大全

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1、第三章存款业务的核算单位存款业务的核算一、单位活期存款业务的核算（一）存入现金的核算借：库存现金贷：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金（二）支取现金的核算借：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金贷：库存现金（三）支付利息的核算借：利息支出贷：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金二、单位定期存款业务的核算（一）单位存入定期存款借：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金贷：吸收存款—定期存款（某单位户）—本金付出：重要空白凭证—单位定期存款证实书（二）资产负债表日计算确定利息费用借：利息支出贷：应付利息借或贷：吸收存款—定期存款（某单位户）—利息调整（三）支取款项的核算借：吸收存款—定

2、期存款（某单位户）—本金利息支出/应付利息贷：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金收入：重要空白凭证—单位定期存款证实书三、单位通知存款的核算（一）存入借：吸收存款—活期存款(某单位户)—本金贷：吸收存款—通知存款(某单位户)（*天）—本金（二）支取借：吸收存款——通知存款(某单位户)（*天）—本金利息支出贷：吸收存款—活期存款(某单位户)—本金个人存款业务的核算一、活期储蓄存款业务核算（一）存入现金（含续存）借：库存现金贷：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金（二）支取现金的核算借：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金贷：库存现金（三）销户借：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金

3、利息支出贷：库存现金其他应付款—代扣利息所得税二、整存整取定期储蓄存款的核算（一）开户借：库存现金贷：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户）—本金付出：重要空白凭证——定期储蓄存款证实书（二）提前支取借：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户）—本金利息支出贷：库存现金其他应付款—代扣利息所得税（三）销户借：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户）—本金利息支出/应付利息贷：库存现金其他应付款—代扣利息所得税收入：重要空白凭证—定期储蓄存款证实书第四章贷款业务的核算企业贷款业务的核算一、信用贷款的核算（一）贷款发放的核算借：贷款—短期贷款（单位贷款户）—本金贷：吸收存款—活期存款（单位存款户

4、）—本金（二）资产负债表日计提利息借：应收利息贷：利息收入借或贷：贷款—利息调整（三）到期贷款收回的核算借：吸收存款—活期存款（单位存款户）—本金贷：贷款—短期贷款（单位贷款户）—本金利息收入/应收利息（四）贷款逾期借：逾期贷款—单位逾期贷款户贷：贷款—短期贷款（单位贷款户）—本金借：应收利息贷：利息收入（五）应计贷款转非应计贷款借：非应计贷款—单位逾期贷款户贷：逾期贷款—单位逾期贷款户借：利息收入贷：应收利息收入：未收贷款利息二、抵押贷款的核算（一）贷款发放借：贷款—抵押贷款（单位贷款户）—本金贷：吸收存款—活期存款（单位存款户）—本金收入：代保管有价值品—**单位户（二）贷款归

5、还借：吸收存款—活期存款（单位存款户）—本金贷：贷款—抵押贷款（单位贷款户）—本金利息收入应收利息付出：代保管有价值品—**单位户（三）贷款到期不能收回的处理借：抵债资产贷款损失准备贷：贷款—抵押贷款（单位户）—本金应收利息利息收入其他应收款应交税费差额借记“营业外支出”或贷记“资产减值损失”个人贷款业务的核算一、分期还本付息贷款的核算（一）开户借：贷款—个人住房贷款/个人住房装修贷款/个人汽车消费贷款/个人旅游贷款（户名）—本金贷：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金收入：代保管有价值品—个人户（二）正常贷款扣收本息借：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金贷：贷款—个人住房贷款

6、/个人住房装修贷款/个人汽车消费贷款/个人旅游贷款（户名）—本金利息收入（三）贷款到期全部归还借：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金贷：贷款—个人住房贷款/个人住房装修贷款/个人汽车消费贷款/个人旅游贷款（户名）—本金利息收入二、票据贴现业务的核算（一）贴现银行办理贴现的处理贴现利息=贴现金额×贴现天数×月贴现率/30实付贴现金额=贴现金额-贴现利息借：贴现资产——面值贷：吸收存款—活期存款（贴现申请人户）贴现资产——利息调整（二）贴现汇票到期银行收回贴现票款的处理借：吸收存款—活期存款（承兑人户）贴现资产—利息调整贷：贴现资产—面值利息收入贷款损失准备的核算（一）、资产负债表日

7、借：资产减值损失贷：贷款损失准备借：贷款——已减值贷：贷款——本金（二）对于确实无法收回的贷款，报批后转销各项贷款借：贷款损失准备贷：贷款——已减值付出：应收未收利息第五章支付结算工具的核算票据的核算一、转账支票的核算（一）持票人开户行受理支票借：清算资金往来贷：其他应付款借：其他应付款贷：吸收存款——活期存款（持票人户）—本金（二）出票人开户行受理支票借：其他应收款贷：清算资金往来借：清算资金往来贷：其他应收款借：吸收存款——活期存款（出票人户）—本金贷：营业外收入