金融企业会计分录总结

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1、1.存款业务的核算　　单位存款业务的核算　　一、单位活期存款业务的核算　　(一)存入现金的核算　　借：库存现金　　贷：吸收存款—活期存款(某单位户)—本金　　(二)支取现金的核算　　借：吸收存款—活期存款(某单位户)—本金　　贷：库存现金　　(三)支付利息的核算　　借：利息支出　　贷：吸收存款—活期存款(某单位户)—本金　　二、单位定期存款业务的核算　　(一)单位存入定期存款　　借：吸收存款—活期存款(某单位户)—本金　　贷：吸收存款—定期存款(某单位户)—本金　　付出：重要空白凭证—单位定期存款证实书　　(二)资产负债表日计算确定利息费用　　借：利息支出　　贷：应

2、付利息　　借或贷：吸收存款—定期存款(某单位户)—利息调整　　(三)支取款项的核算　　借：吸收存款—定期存款(某单位户)—本金　　利息支出/应付利息　　贷：吸收存款—活期存款(某单位户)—本金　　收入：重要空白凭证—单位定期存款证实书　　三、单位通知存款的核算　　(一)存入　　借：吸收存款—活期存款(某单位户)—本金　　贷：吸收存款—通知存款(某单位户)(*天)—本金　　(二)支取　　借：吸收存款——通知存款(某单位户)(*天)—本金　　利息支出　　贷：吸收存款—活期存款(某单位户)—本金　　个人存款业务的核算　　一、活期储蓄存款业务核算　　(一)存入现金(含续存)

3、　　借：库存现金　　贷：吸收存款—活期储蓄存款(户名)—本金　　(二)支取现金的核算　　借：吸收存款—活期储蓄存款(户名)—本金　　贷：库存现金　　(三)销户　　借：吸收存款—活期储蓄存款(户名)—本金　　利息支出　　贷：库存现金　　其他应付款—代扣利息所得税　　二、整存整取定期储蓄存款的核算　　(一)开户　　借：库存现金　　贷：吸收存款—定期储蓄存款(整存整取户)—本金　　付出：重要空白凭证——定期储蓄存款证实书　　(二)提前支取　　借：吸收存款—定期储蓄存款(整存整取户)—本金　　利息支出　　贷：库存现金　　其他应付款—代扣利息所得税　　(三)销户　　借：吸收存

4、款—定期储蓄存款(整存整取户)—本金　　利息支出/应付利息　　贷：库存现金　　其他应付款—代扣利息所得税　　收入：重要空白凭证—定期储蓄存款证实书　　2.贷款业务的核算　　企业贷款业务的核算　　一、信用贷款的核算　　(一)贷款发放的核算　　借：贷款—短期贷款(单位贷款户)—本金　　贷：吸收存款—活期存款(单位存款户)—本金　　(二)资产负债表日计提利息　　借：应收利息　　贷：利息收入　　借或贷：贷款—利息调整　　(三)到期贷款收回的核算　　借：吸收存款—活期存款(单位存款户)—本金　　贷：贷款—短期贷款(单位贷款户)—本金　　利息收入/应收利息　　(四)贷款逾期　　

5、借：逾期贷款—单位逾期贷款户　　贷：贷款—短期贷款(单位贷款户)—本金　　借：应收利息　　贷：利息收入　　(五)应计贷款转非应计贷款　　借：非应计贷款—单位逾期贷款户　　贷：逾期贷款—单位逾期贷款户　　借：利息收入　　贷：应收利息　　收入：未收贷款利息　　二、抵押贷款的核算　　(一)贷款发放　　借：贷款—抵押贷款(单位贷款户)—本金　　贷：吸收存款—活期存款(单位存款户)—本金　　收入：代保管有价值品—**单位户　　(二)贷款归还　　借：吸收存款—活期存款(单位存款户)—本金　　贷：贷款—抵押贷款(单位贷款户)—本金　　利息收入应收利息　　付出：代保管有价值品—*

6、*单位户　　(三)贷款到期不能收回的处理　　借：抵债资产　　贷款损失准备　　贷：贷款—抵押贷款(单位户)—本金　　应收利息　　利息收入　　其他应收款　　应交税费　　差额借记“营业外支出”或贷记“资产减值损失”　　个人贷款业务的核算　　一、分期还本付息贷款的核算　　(一)开户　　借：贷款—个人住房贷款/个人住房装修贷款/个人汽车消费贷款/个人旅游贷款(户名)—本金　　贷：吸收存款—活期储蓄存款(户名)—本金　　收入：代保管有价值品—个人户　　(二)正常贷款扣收本息　　借：吸收存款—活期储蓄存款(户名)—本金　　贷：贷款—个人住房贷款/个人住房装修贷款/个人汽车消费贷款

7、/个人旅游贷款(户名)—本金　　利息收入　　(三)贷款到期全部归还　　借：吸收存款—活期储蓄存款(户名)—本金　　贷：贷款—个人住房贷款/个人住房装修贷款/个人汽车消费贷款/个人旅游贷款(户名)—本金　　利息收入　　二、票据贴现业务的核算　　(一)贴现银行办理贴现的处理　　贴现利息=贴现金额×贴现天数×月贴现率/30　　实付贴现金额=贴现金额-贴现利息　　借：贴现资产——面值　　贷：吸收存款—活期存款(贴现申请人户)　　贴现资产——利息调整　　(二)贴现汇票到期银行收回贴现票款的处理　　借：吸收存款—活期存款(承兑人户)　　贴现资产—利息调整　　贷：贴现资产—面