金融企业会计分录大全

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1、第三章存款业务的核算单位定期存款的核算存入存款的核算：借：吸收存款——XX单位活期存款户贷：吸收存款——XX单位定期存款户计提应付利息的处理：借：利息支出——XX档次定期存款贷：应付利息——XX定期存款支取存款的核算：（1）到期全额支取的处理：计算单位利息时，借：应付利息——XX档次定期存款已提应付利息额利息支出——XX档次定期存款未提应付利息额贷：吸收存款——XX单位定期存款户利息总额支付本利时，借：吸收存款——XX单位定期存款户本利合贷：吸收存款——XX单位活期存款户本利合（2）提前支取的处理：计算单位利息时，借：利息支出——X

2、X档次定期存款提前利息贷：吸收存款——XX单位定期存款户支付单位本息时，借：吸收存款——XX单位定期存款户本利合贷：吸收存款——XX单位活期存款户本利合通知存款存入的处理：借：吸收存款——XX单位活期存款户贷：吸收存款——XX单位通知存款户存款支取的处理：计算利息，借：应付利息通知存款利息利息支出通知存款利息贷：吸收存款——XX单位通知存款户支付存款时，借：吸收存款——XX单位通知存款户贷：吸收存款——XX单位或其存款户活期储蓄存款的核算存入存款的处理：借：库存现金贷：吸收存款——XX活期储蓄户支取存款的处理：借：吸收存款——XX活

3、期储蓄户贷：库存现金存款销户的处理：计算利息时，借：应付利息——活期利息利息支出——活期利息贷：其他应付款——代扣利息税吸收存款——XX活期储蓄户（税后利息）支付本金时。借：吸收存款——XX活期储蓄户本利合贷：库存现金本利合定期储蓄存款的核算整存整取的核算（1）开户：借：库存现金贷：吸收存款——XX整存整取储蓄户（2）到期和过期支取本金：计算利息时，借：应付利息——定期利息利息支出——定期利息贷：其他应付款——代扣利息税吸收存款——XX定期储蓄户（税后）支付本息时，借：吸收存款——XX定期储蓄户本利合贷：库存现金本利合过期支取的存款

4、，计算利息时，借：应付利息——定期存款利息利息支出——定期存款利息利息支出——活期利息（过期利息）贷：其他应付款——代扣利息税吸收存款——XX定期储蓄户（税后）支付本息时，会计分录与到期支取相同提前支取和部分提前支取本金计算提前支取的利息时，借：利息支出——定期储蓄提前支取的利息贷：其他应付款——代扣利息税吸收存款——XX整存整取定期存款户支取提前支取本息时，借：吸收存款——XX整存整取定期存款户本利合贷：吸收存款——XX整存整取定期存款户未支取本金库存现金提前支取的本利合整存整取的核算（1）开户：借：库存现金贷：吸收存款——XX整

5、存整取定期存款户（2）续存（3）到期支取本金：与整存整取到期支取相同（4）过期与提前支取本金：与整存整取过期（提前）支取相同存本取息的核算（1）开户：借：库存现金贷：吸收存款——XX存本取息储蓄户（2）分期支取利息：计算每期利息时，借：应付利息——分期支取的利息利息支出——分期支取的利息贷：其他应付款——代扣分期支取利息税吸收存款——XX存本取息储蓄户支付每期利息时，借：吸收存款——XX存本取息储蓄户支取的利息贷：库存现金（3）到期支取本金：与整存整取到期支取手续相同（4）提前和过期支取本金：借：应付利息——分期支取的利息（红字）利

6、息支出——分期支取的利息（红字）贷：其他应付款——代扣分期支取利息税（红字）吸收存款——存本取息储蓄——XX户（红字）借：吸收存款——存本取息储蓄——XX户（红字）贷：库存现金（红字）整存整取的核算（1）开户：借：库存现金贷：吸收存款——XX整存整取储蓄户（2）分期支取本金：借：吸收存款——XX整存整取储蓄户贷：库存现金（3）提前支取本金，与整存整取提前支取手续相同使用余额表计算积数的计息方法列为应付利息的计息积数=上月底累计积数+应加积数—赢减积数列为利息支出的计息积数=20天小计+应加积数—应减积数第四章贷款业务的核算信用贷款的

7、处理贷款的发放：借：贷款——信用贷款贷：吸收存款——XX企业活期存款户（或其他有关科目）贷款的收回（1）借款人主动还贷的处理利随本清：借：吸收存款——企业活期存款贷：贷款——XX信用贷款户应收利息——信用贷款利息利息收入——信用贷款利息定期解析：借：应收利息——信用贷款利息贷：利息收入——信用贷款利息借：吸收存款——借款人活期户贷：应收利息——信用贷款利息收回贷款的会计分录与借款人主动还贷的会计分录相同（2）银行直接扣收贷款的处理：借：吸收存款——企业活期存款贷：贷款——信用贷款应收利息——信用贷款利息利息收入——信用贷款利息逾期贷

8、款的处理：借：贷款——XX单位逾期贷款户贷：贷款——XX单位信用贷款户借：其他应收款——信用逾期贷款利息贷：应收利息——信用贷款利息利随本清的还款方式：借：吸收存款——企业活期存款贷：贷款——XX单位逾期贷款户其他应收款——信用逾期贷