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时间:2018-11-02
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1、第三章存款业务的核算单位存款业务的核算一、单位活期存款业务的核算(一)存入现金的核算借:库存现金贷:吸收存款—活期存款(某单位户)—本金(二)支取现金的核算借:吸收存款—活期存款(某单位户)—本金贷:库存现金(三)支付利息的核算借:利息支出贷:吸收存款—活期存款(某单位户)—本金二、单位定期存款业务的核算(一)单位存入定期存款借:吸收存款—活期存款(某单位户)—本金贷:吸收存款—定期存款(某单位户)—本金付出:重要空白凭证—单位定期存款证实书(二)资产负债表日计算确定利息费用借:利息支出贷:应付利息借或贷:吸收存款—定期存款(某单位户)—利息调整(三)支取款项的核算借:吸收存款—定
2、期存款(某单位户)—本金利息支出/应付利息贷:吸收存款—活期存款(某单位户)—本金收入:重要空白凭证—单位定期存款证实书三、单位通知存款的核算(一)存入借:吸收存款—活期存款(某单位户)—本金贷:吸收存款—通知存款(某单位户)(*天)—本金(二)支取借:吸收存款——通知存款(某单位户)(*天)—本金利息支出贷:吸收存款—活期存款(某单位户)—本金个人存款业务的核算一、活期储蓄存款业务核算(一)存入现金(含续存)借:库存现金贷:吸收存款—活期储蓄存款(户名)—本金(二)支取现金的核算借:吸收存款—活期储蓄存款(户名)—本金贷:库存现金(三)销户借:吸收存款—活期储蓄存款(户名)—本金
3、利息支出贷:库存现金其他应付款—代扣利息所得税二、整存整取定期储蓄存款的核算(一)开户借:库存现金贷:吸收存款—定期储蓄存款(整存整取户)—本金付出:重要空白凭证——定期储蓄存款证实书(二)提前支取借:吸收存款—定期储蓄存款(整存整取户)—本金利息支出贷:库存现金其他应付款—代扣利息所得税(三)销户借:吸收存款—定期储蓄存款(整存整取户)—本金利息支出/应付利息贷:库存现金其他应付款—代扣利息所得税收入:重要空白凭证—定期储蓄存款证实书第四章贷款业务的核算企业贷款业务的核算一、信用贷款的核算(一)贷款发放的核算借:贷款—短期贷款(单位贷款户)—本金贷:吸收存款—活期存款(单位存款户
4、)—本金(二)资产负债表日计提利息借:应收利息贷:利息收入借或贷:贷款—利息调整(三)到期贷款收回的核算借:吸收存款—活期存款(单位存款户)—本金贷:贷款—短期贷款(单位贷款户)—本金利息收入/应收利息(四)贷款逾期借:逾期贷款—单位逾期贷款户贷:贷款—短期贷款(单位贷款户)—本金借:应收利息贷:利息收入(五)应计贷款转非应计贷款借:非应计贷款—单位逾期贷款户贷:逾期贷款—单位逾期贷款户借:利息收入贷:应收利息收入:未收贷款利息二、抵押贷款的核算(一)贷款发放借:贷款—抵押贷款(单位贷款户)—本金贷:吸收存款—活期存款(单位存款户)—本金收入:代保管有价值品—**单位户(二)贷款归
5、还借:吸收存款—活期存款(单位存款户)—本金贷:贷款—抵押贷款(单位贷款户)—本金利息收入应收利息付出:代保管有价值品—**单位户(三)贷款到期不能收回的处理借:抵债资产贷款损失准备贷:贷款—抵押贷款(单位户)—本金应收利息利息收入其他应收款应交税费差额借记“营业外支出”或贷记“资产减值损失”个人贷款业务的核算一、分期还本付息贷款的核算(一)开户借:贷款—个人住房贷款/个人住房装修贷款/个人汽车消费贷款/个人旅游贷款(户名)—本金贷:吸收存款—活期储蓄存款(户名)—本金收入:代保管有价值品—个人户(二)正常贷款扣收本息借:吸收存款—活期储蓄存款(户名)—本金贷:贷款—个人住房贷款
6、/个人住房装修贷款/个人汽车消费贷款/个人旅游贷款(户名)—本金利息收入(三)贷款到期全部归还借:吸收存款—活期储蓄存款(户名)—本金贷:贷款—个人住房贷款/个人住房装修贷款/个人汽车消费贷款/个人旅游贷款(户名)—本金利息收入二、票据贴现业务的核算(一)贴现银行办理贴现的处理贴现利息=贴现金额×贴现天数×月贴现率/30实付贴现金额=贴现金额-贴现利息借:贴现资产——面值贷:吸收存款—活期存款(贴现申请人户)贴现资产——利息调整(二)贴现汇票到期银行收回贴现票款的处理借:吸收存款—活期存款(承兑人户)贴现资产—利息调整贷:贴现资产—面值利息收入贷款损失准备的核算(一)、资产负债表日
7、借:资产减值损失贷:贷款损失准备借:贷款——已减值贷:贷款——本金(二)对于确实无法收回的贷款,报批后转销各项贷款借:贷款损失准备贷:贷款——已减值付出:应收未收利息第五章支付结算工具的核算票据的核算一、转账支票的核算(一)持票人开户行受理支票借:清算资金往来贷:其他应付款借:其他应付款贷:吸收存款——活期存款(持票人户)—本金(二)出票人开户行受理支票借:其他应收款贷:清算资金往来借:清算资金往来贷:其他应收款借:吸收存款——活期存款(出票人户)—本金贷:营业外收入
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