公司理财-实训指导书：企业筹资管理实训

《公司理财-实训指导书：企业筹资管理实训》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、《公司理财》：学习创造价值咨询电话：0578-2886129QQ：122285625丽水职业技术学院实训专题：企业筹资管理编写：钭志斌实训一：销售百分比法在财务预测中的应用2实训二：折扣期、信用期付款的决策分析4实训三：融赁租赁付款方式的决策分析5丽水职业技术学院财贸管理分院钭志斌《公司理财》：学习创造价值咨询电话：0578-2886129QQ：122285625实训一：销售百分比法在财务预测中的应用一、实训要求：已知某公司20×6年销售收入为20000万元，销售净利润率为12%，净利润的60%分配给投资者。20×6年12月31日的资

2、产负债表（简表）如下:资产负债表（简表）20×6年12月31日单位：万元资产期末余额负债及所有者权益期末余额货币资金3000应付账款6000应收账款净额2000应付票据3000存货7000长期借款8000固定资产净值9000实收资本4000无形资产2000留存收益2000资产总计23000负债及所有者权益23000其它资料如下：20×6年销售收入4000020×6销售净利润率15%20×6股利支付率60%20×7年预计固定资产投资支出100020×7收入比上年增长20%48000该公司20×7年计划销售收入比上年增长30%，为实现这一

3、目标，公司需新增设备一台，价值1000万元。据历年财务数据分析，公司流动资产和流动负债随销售额同比率增减。公司如需对外筹资，可向银行取得年利率为10%、期限为10年、每年年末付息的公长期借款解决。假设该公司20×7年的销售净利率和利润分配政策与上年保持一致，公司债券发行费用可忽略不计，适用的所得税率为33%。要求：（1）计算20×7年公司需增加的营运资金；（2）预测20×7年需要对外筹集的资金量；（3）计算长期借款的资金成本；（4）填列20×7年年末简化资产负债表：资产期末余额负债及所有者权益期末余额货币资金应付账款应收账款净额应付票

4、据存货长期借款固定资产净值实收资本无形资产留存收益资产总计负债及所有者权益（5）对20×7年年末简化资产负债表进行分析评价二、实训目的丽水职业技术学院财贸管理分院钭志斌《公司理财》：学习创造价值咨询电话：0578-2886129QQ：122285625掌握销售百分比在财务预测中的应用；掌握预计财务报表的编制；掌握对预计财务报表的分析评价，并能根据预计财务报表进行财务报表分析，提出优化建议；能利用EXCEL中的SUM函数的基本应用；三、工作步骤略四、考核要点1、销售百分比在财务预测中的应用；2、预计财务报表的编制；3、财务报表的分析评价

5、；4、EXCEL中的SUM函数的基本应用；五、实训提示上述任务结果示例：（一）各项目的销售百分比资产期末余额销售百分比负债及所有者权益期末余额销售百分比货币资金30007.50%应付账款600015.00%应收账款净额20005.00%应付票据30007.50%存货700017.50%长期借款8000不适用固定资产净值9000不适用实收资本4000不适用无形资产2000不适用留存收益2000不适用资产总计23000　负债及所有者权益23000　（二）相关的预测值的计算2007年的营运资金36002006年的营运资金30002007年增

6、加的营运资金6002007年预计的内部留存收益2880预测2007年需要对外筹集的资金量；-1280（三）20×7预计的资产负债表资产期末余额销售百分比负债及所有者权益期末余额销售百分比货币资金36007.50%应付账款720015.00%应收账款净额24005.00%应付票据36007.50%存货840017.50%长期借款6720不适用固定资产净值10000不适用实收资本4000不适用无形资产2000不适用留存收益4880不适用资产总计26400　负债及所有者权益26400　（四）20×7预计的资产负债表分析评价资产期末余额结构百

7、分比负债及所有者权益期末余额结构百分比货币资金360013.64%应付账款720027.27%应收账款净额24009.09%应付票据360013.64%存货840031.82%长期借款672025.45%固定资产净值1000037.88%实收资本400015.15%无形资产20007.58%留存收益488018.48%资产总计26400100.00%负债及所有者权益26400100.00%丽水职业技术学院财贸管理分院钭志斌《公司理财》：学习创造价值咨询电话：0578-2886129QQ：122285625实训二：折扣期、信用期付款的决

8、策分析一、实训要求：A公司的一个供应商提供的信用条件为（2/10，n/30）。若A公司第30天才付货款，相当于使用了供应商一笔资金，那么使用这笔资金的成本是多少？二、实训目的掌握放弃现金折扣成本的计算，能够进行折扣期、信