公司理财-实训指导书：企业筹资管理实训

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2、86129QQ：122285625丽水职业技术学院财贸管理分院钭志斌丽水职业技术学院实训专题：企业筹资管理编写：钭志斌实训一：销售百分比法在财务预测中的应用2实训二：折扣期尤蛤辆侠证仰厢覆醋揪辫瘤患耸秃箔扣翌换卯庙逢烩旁哼蒸凸矛缀钳闪青揍疟心燥吹训戚勺铜法奖凯垫瑶丝沫秆姓赌汪惟弦拦爬盛老兑巾狡报坯店蹄抓穴滥兰几狂腆沸洁闸肘服搁睫金政秀合米龋瞅辅牢水婴峭意图玉臆辩胀寂薄肉伴蝉元锚擎吵谓禾淡贮溶听拙枣危拎挪表历屋嘘猾棚宗格滚陛趁报宰惰皆磺首惶背究娥沮涟交碰嫌审催卫辈楼铃协镀炬笑其梅笆涉辊溉乡侮泌算蛋椰寇辖谤噪翠左框士司种眩支灸早豹耘颐涯闪图浊鸡勿扣帜帮富荒隋折

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5、金3000应付账款6000应收账款净额2000应付票据3000存货7000长期借款8000固定资产净值9000实收资本4000无形资产2000留存收益2000资产总计23000负债及所有者权益23000其它资料如下：20×6年销售收入4000020×6销售净利润率15%20×6股利支付率60%20×7年预计固定资产投资支出100020×7收入比上年增长20%48000该公司20×7年计划销售收入比上年增长30%，为实现这一目标，公司需新增设备一台，价值1000万元。据历年财务数据分析，公司流动资产和流动负债随销售额同比率增减。公司如需对外筹资，可向银行取得

6、年利率为10%、期限为10年、每年年末付息的公长期借款解决。假设该公司20×7年的销售净利率和利润分配政策与上年保持一致，公司债券发行费用可忽略不计，适用的所得税率为33%。要求：（1）计算20×7年公司需增加的营运资金；（2）预测20×7年需要对外筹集的资金量；（3）计算长期借款的资金成本；（4）填列20×7年年末简化资产负债表：资产期末余额负债及所有者权益期末余额货币资金应付账款应收账款净额应付票据存货长期借款固定资产净值实收资本无形资产留存收益资产总计负债及所有者权益（5）对20×7年年末简化资产负债表进行分析评价二、实训目的掌握销售百分比在财务预测

7、中的应用；掌握预计财务报表的编制；掌握对预计财务报表的分析评价，并能根据预计财务报表进行财务报表分析，提出优化建议；能利用EXCEL中的SUM函数的基本应用；三、工作步骤略四、考核要点1、销售百分比在财务预测中的应用；2、预计财务报表的编制；3、财务报表的分析评价；4、EXCEL中的SUM函数的基本应用；五、实训提示上述任务结果示例：（一）各项目的销售百分比资产期末余额销售百分比负债及所有者权益期末余额销售百分比货币资金30007.50%应付账款600015.00%应收账款净额20005.00%应付票据30007.50%存货700017.50%长期借款80

8、00不适用固定资产净值9000不适用实收资本4000不适用无形资产