浅议基于财务管理的现代企业集团控股企业管理模式初探

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2、值增值，实现母子公司的共同发展。　　关键词：财务管理；企业集团；控股企业；管理模式　　1000-8772（2012）15-0065-03　　现代企业集团作为一个特殊的经济联合体，具有经营规模大、范围广、区域宽、层次多、实力强的特点。企业集团管理对象包括两个层面，一是总部（母公司），二是控股企业（子公司）。母公司作为投资控股管理的主体，必须建立一套科学的管理体制和模式以规范集团内企业经营管理行为，加强对控股企业的管理，达到集团整体效率最高，效益最优。　　一、建立以持股治理方式为主导的母子公司管理体系，理顺集团内部企业的产权关系　　企业集团对其子公司

3、等成员企业的管理，从管理上属于产权属性在管理权上的延伸。根据现代企业制度建立的企业集团，首先要在产权关系上明确集团内各成员内部之间的关系。母公司负责股权投资和实施管理，通过直接、间接投资和获取管理权等形式获得对其他子公司（含全资子公司、控股公司和具实际掌控权的公司）的管理制约权。子公司作为一个在法律地位上与母公司平等的独立法人，拥有自有资金和自主经营权。同时，为有效防止产权关系混乱，各子公司均不得反向持有母公司股份，并且不得在子公司之间交叉持股。　　在控股性的母子公司组织体制中，母公司实际上是一个控股主体，是集团的投资管理和决策权力机构。母公司以

4、资产为纽带，通过资本制约、战略规划和组织管理对子公司进行资产管理，其对子公司的影响主要通过其向子公司董事会派出的董事、高层管理人员来实现。子公司执行董事会下达的经营管理目标，自主承担相关后果。母公司不干预子公司的具体经营活动，但作为全资所有者或控股大股东，母公司在子公司的资产结构、资金投向、收益分配以及重大人事变动方面拥有举足轻重的发言权。它可以根据自身对子公司经营业绩的判断及自身业务发展的需要，通过子公司董事会提出倡议，以董事会决议的形式交由子公司具体执行。　　在整个集团的分工上，母公司在经营好主营业务的同时负责进行股权投资规划、实施和管理基于

5、财务管理的现代企业集团控股企业管理模式初探由写论文的好帮手.提供,.；子公司的任务则是在其董事会的领导下，开展生产经营活动，完成自身的生产经营目标，对一定限额内的投资项目（基建和技改）子公司可自行决策和实施，负责除总经理和财务总监之外的人事任免及奖惩，根据国家有关政策和集团公司的规定，在本公司的留成利润中合理提取福利基金。母子公司共同的任务都是最大限度地使资产盈利和增值。　　在决策层次上，母公司除了自身生产经营决策外，主要负责宏观战略方面的决定；子公司董事会所作出的决策则更倾向于实务操作。　　在关联交易方面，母、子公司之间的交易必须遵循公正交易原

6、则，母、子公司之间的交易应完全等同于与第三方之间的交易。没有正当理由，一般不允许开展有利于母、子公司任何一方，而不利于另一方的交易。　　二、建立以财务管理为中心的母公司管理体制，确保母公司制约权　　母公司要有效地约束控股子公司，就必须通过股东会和董事会议事形式实现以下对子公司的制约权：（1）资本运作权。涉及子公司的设立、变更、增减股本、合并、歇业、清盘和破产等，以及子公司的对外收购兼并、投资成立分公司等。（2）重大投资权。包括授权限额之外的子公司项目投资、委托理财、资产租赁或，以及融资负债、对外担保和抵押等。（3）重要人事权。子公司的重要人事权包

7、括董事、监事、子公司高层管理人员以及财务负责人的任免。（4）发展战略权。母公司规定子公司的经营业务范围和发展方向；子公司业务边界和战略计划的调整必须经母公司批准。（5）营运管理权。母公司不直接干预子公司的内部事务，但其组织构架、重要的规章制度、财务政策、高管薪酬标准、经营绩效制度由母公司统一审定，并对子公司的制度、政策执行情况进行监管，对子公司经营业绩进行定期考核。　　企业集团通过产权资本关系建立的持股治理方式为主导的母子公司管理体系中，对子公司进行科学管理和有效监控的关键是母公司拥有实际的制约权，而实际制约权的落实又需要依靠有效的财务管理手段。

8、市场经济条件下，企业经营环境复杂多变，风险越来越大，要确保实现利润最大化目标，必须建立一套高效的管理体制，完善企业集团的财务管理，确立财