房地产经营预算的反向引导思路

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1、----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方房地产经营预算的反向引导思路（外企）中国区负责人招聘预算管理负责人的考评问题：不要告诉我你原有企业的方法，请告诉我你会做零基预算吗？W集团（国企）CEO招聘预算管理负责人的考评问题：（1）请告诉我你原来所在企业怎么做预算管理？（2）原企业预算管理编制方法有形成文字体系吗？（3）来到我们企业你会怎样开展预算管理工作？由上述招聘问题可从某个侧面反映国内外企业对于预算负责人的要求和对全面预算的理解。W集团是国内某大型地产集团，面对2008-2009地产市场大变局

2、，为了顺利渡过危机，集团管理层2009年积极启动全面预算管理模式，制定了预算管理操作手册、实施目标，从业务预算编制方法到经营成果报表输出，方方面面均已形成文字体系，然而时至今日，W集团预算管理体系仍未能有效推行。原因何在？  全面预算管理不仅仅是方法论 ----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方全面预算管理在于知，更在于行。预算管理应从管理实践开始，从零基预算开始，编制月度滚动预算并有效执

3、行。月度滚动、季度滚动、年度滚动，进而引导未来的月度、季度、年度、战略预算。首先，全面预算应以业务预算为起点，搭建起业务与财务的高度集成链，通过实时动态监控，确保资金链条，及时调整、修正管理方向，最终实现企业目标利益合理最大化。其次，进行口径管理。业务预算口径应精细配合财务预算。预算财务成果体现在企业三大报表：利润表、资产负债表、现金流量表。业务预算与财务预算口径是否精细配合决定预算集成度的高低。再次，建立绩效体系，不打折扣有效执行。有效执行是评价全面预算成败的关键。 全面预算管理两个阶段：基础管理与战略决策 从全面预算管理的两个阶段即基础管理全面预算和战略决策全

4、面预算，可见实践的经验积累对全面预算管理的根基性作用。基础管理全面预算是预算体系建立的开端，与战略决策全面预算所涵盖的内容一致，包含指标预算体系、业务预算体系和财务预算体系。基础管理全面预算是管理决策的奠基石。 1.基础管理全面预算----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方基础管理全面预算阶段应注重编制足以反映现实的预算，为管理提供有用信息，同时避免各部门间的分散化和冲突。这一阶段主要实现

5、预算管理的四大职能：规划、协调、控制和业绩考核。基础管理全面预算建立形成过程中，编制、执行、控制和调整都不容忽视，否则将影响预算体系的效果。在管理经营目标确立的方向下，以业务预算为起点，进而对投融资及现金收支等进行预测，编制预计损益表、预计现金流量表和预计资产负债表，反映企业在未来期间的财务状况和经营成果。建立起包括组织、流程、方法、工具、数据等要素在内的预算管理体制，依据对职能部门授权的程度进行预算管理细化，避免过细过繁，让授权名存实亡。基础管理全面预算是企业内部管理体系，与企业成熟的核算体系有着时间、口径上的差异，因此推行基础管理全面预算时必须完成预算体系、核

6、算体系的对接，以确保预算体系的完整、准确性。同样地，基础管理全面预算是管理决策的重要工具，其与管理层次间的合理平衡的分权也会对企业管理产生有益的帮助。换言之，基础管理全面预算推行的同时，也应是审批授权体系（事项审批、支付审批）建立的时点。N企分年度循序推进其预算体系、授权体系、核算体系，逐年循序下放预算管理业务模块；逐年循序调整授权，实现决策与分权合理平衡；逐年缩小预算核算口径差异，确保预算准确完整。 ----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方----------专业最好文档，专业为你服务，急你所

7、急，供你所需-------------文档下载最佳的地方2.战略决策全面预算战略决策全面预算与基础管理全面预算并不是一种简单的先后顺序，战略决策全面预算是全面预算管理中的高层次管理，在于经营成果预算中目标利益最大化能否及时、有效反向指导业务预算。以下通过三个案例来说明。 【案例1】资金结构对目标利益的影响反向指导销售预算、成本预算中的资金缺口管理（如图1）虽然任何筹资方案都可以满足企业对资金的需要，但资金成本的高低决定了企业税收负担的轻重，最终影响目标利益额。资本结构是否合理，将直接影响投资者的综合收益。所谓资本结构是指企业筹资的负债资本和权益资本的比例关系。按照

8、我国企业所