论我国碳税税制设计

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1、摘要当前，低碳经济正成为新一轮世界经济的增长点和各国竞争的焦点，促进低碳经济发展已成为不可动摇的国际大趋势。碳税作为实现节能减排的有力政策手段，是我国应对气候变化的主要措施之一。开征符合我国国情的碳税，可以提高我国的国际形象，有效减少能源消耗和二氧化碳的排放，有利于经济结构的调整与经济发展方式的转变。碳税的开征涉及到多方面因素，包括发展中W家在应对全球气候变化上承担义务的确定问题，与现有对化石能源征税的税种之间的协调问题，制定相关法律问题等，这是一项艰巨的系统工程。经过研究我国碳排放的实际状况和现行涉碳税制的实施情况，发现我国涉碳税制存在增值税税收优惠的导向性偏弱、消费税要

2、素设计欠科学、资源税定位和耍素设计不合理、其它相关税种的减排作用不明显等问题。根据分析我国现在的市场特点，得出了择机开征、给予税收减免、构建动态调整机制、制定相关配套措施等有益经验，并设计出符合我国国情的碳税制度，要素内容包括纳税人、征收环节、征收对象、计税依据、税率和税收优惠，并对开征碳税的预期效果进行了估测。关键词:碳排放；低碳经济；碳税;要素设计TalkabouttheourcountrytaxsystemdesignofcarbontaxABSTRACTAtpresent,thelow-carboneconomyisbecominganewgrowthpointof

3、theworldeconomyandthefocusofnationalcompetition，promotethedevelopmentoflow-carboneconomyhasbecomeanunshakableinternationaltrend.Acarbontaxasapowerfulpolicymeans,toachieveenergyconservationandemissionsreductionisoneofmainmeasurestorespondtoclimatechangeinourcountry.Carbontaxlevyinginvolvesm

4、anyfactors，includingthedevelopingcountriesinresponsetoglobalclimatechangeoncommitmentproblem，withtheexistingtaxonfossilenergytaxcoordinationproblemsbetween，establishrelevantlegalissues，etc.，itisahugesystemengineering.Afterstudytheactualsituationofourcarbonemissionsandcurrentfortheimplement

5、ationofcarbontax,value-addedtaxoncarbontaxsysteminChinawereidentifiedtaxpreferentialorientationweak,theconsumptiontaxelementsdesignowescience,resourcelocationanddesignisnotreasonable,andotherrelatedtaxreductioneffectisnotobvious.BasedonanalyzingthecharacteristicsofthecurrentmarketinChina,i

6、tisconcludedthatthesatelliteisimposed,givingtaxbreaks，buildingdynamicadjustmentmechanism，establishrelevantsupportingmeasures，suchasusefulexperience,andconformtothedesign.Keywords:Carbonemission;Lowcarboneconomy;Carbontax;Elementsdesign一、绪论C-）研究背景气候的变化是21世纪全人类面临的最大风险以及挑战。人类对气候变化问题的认知，在经历了一个

7、由稳定到突变、从静态到动态的过程之后，尽管H前为止还存在一些不同的声音，但己基本达成了共识：人类活动日益使得地球变暖。联合国政府间气候变化专门委员会对气候出具的气候报告，向全球发出了严厉的警告。如何应对气候变化问题已经成为人类能否实现可持续发展的关键所在。在低碳经济的各种经济手段中，征收碳税在应对气候恶化，天气变暖的问题上己经在开征碳税的经合组织国家（OECD）得到了验证，减少了人类二氧化碳的排放。碳税它不仅发挥着税收手段的激励作用，其收入中性的特点也有利于碳税的实施。虽然碳税己经在世界范围内被许多国家广泛采用，尤