企业所得税优惠概览

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1、企业所得税优惠概览一、减免税　　1.法定免税。对下列纳税人，可以减税或免税：(条例第8条)　　(1)民族自治减免。民族自治地方的企业，需要照顾和鼓励的，经省级人民政府批准，可以实行定期减税或者免税。　　(2)其他减免。法律、行政法规和国务院有关规定给予减税或者免税的企业，依照规定执行。　　2.微利企业减税。对年应纳税所得额在3万元及以下的企业，暂减按18%的税率征收所得税；年应纳税所得额在10万元及以下至3万元的企业，暂减按27%的税率征收所得税。(［94］财税字第9号）　　3.高新技术企业减免。国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；区

2、内新办的高新技术企业，自投产年度起，免征所得税2年。(［94］财税字第1号）　　4.农业技术服务、劳务免税。对为农业生产的产前、产中、产后服务的乡村农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站、种子站、农机站、气象站，以及农民专业技术协会、专业合作社，提供的技术服务或劳务所取得的收入，以及城镇其他各类事业单位开展上述技术服务或劳务所取得的收入，暂免征所得税。(［94］财税字第1号）　　5.技术性服务收入免税。对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、咨询、服务、承包所取得的技术性服务收入，暂免征所得税。(［94］财税字第1号）　　6.新办企业减免。对新办

3、的交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位，自开业之日起，第1年免征所得税，第2年减半征收所得税。(［94］财税字第1号）　　7.新办三产企业减免。对新办的公用事业、商业、物资、外贸、旅游、仓储、居民服务、饮食、文教、卫生事业的企业或经营单位，自开业之日起，减征或免征所得税1年。(［94］财税字第1号）　　8.新办企业免税。对新办的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，免征所得税1～2年。(［94］财税字第1号）　　9.新办劳服企业减免。新办的劳动就业服务企业，当年安置待业人员超过企业从业人员总数60%的，免征所得税3年；免税期满后，当年新安置待业人员占企

4、业原从业人员总数30%以上的，可减半征收所得税2年。(［94］财税字第1号）　　10.特定地区新办企业减免。国家确定的“老、少、边、穷”地区新办的企业，可在3年内减征或免征所得税。(［94］财税字第1号）　　11.新办三产企业减免。新办的三产企业经营多业的，按其经营主业确定其减免政策。(［94］财税字第1号）　　12.新办资源综合利用企业减免。为处理利用其他企业废弃的，在《资源综合利用目录》内的资源而新办的企业，可减征或免征所得税1年。(［94］财税字第1号）　　13.三废利用企业免税。企业利用本企业生产过程中产生的废水、废气、废渣等废弃物为主要原料，属《资源综合利用目录》内的

5、资源而生产的产品所得，自经营之日起，免征所得税5年。(［94］财税字第1号）　　14.资源综合利用免税。企业利用本企业外的大宗煤矸石、炉渣、粉煤灰作主要原料，生产建材产品的所得，自经营之日起，免征所得税5年。(［94］财税字第1号）　　15.技术转让免税。企事单位进行技术转让，以及相关的技术咨询、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的，暂免征所得税。(［94］财税字第1号）　　16.校办工厂、农场免税。高等学校和中小学校办工厂、农场从事生产经营的所得和举办各类进修班、培训班的所得，暂免征所得税。(［94］财税字第1号）　　17.福利企业减免。民政部门举办的福利工厂和街道办的社

6、会福利生产单位，凡安置的盲、聋、哑和肢体残疾“四残”人员占生产人员总数35%以上的，暂免征所得税。凡安置“四残”人员占生产人员总数的比例超过10%未达到35%的，减半征收所得税。(［94］财税字第1号）　　18.乡镇企业减税。乡镇企业可按应纳税款减征10%的所得税。(［94］财税字第1号）　　19.灾害减免。企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，可减征或免征所得税1年。(［94］财税字第1号）　　20.国债利息免税。对企业购买财政部发行的公债之利息所得，免征所得税。(财税字［1995］81号）　　21.住房信贷业务减税。国家专业银行对代理地方政府进行的政策性住房信贷业务取得的所

7、得，减按33%的税率征收所得税。(财税字［1995］84号）　　22.设计研究收入免税。对科研、生产、教学一体化的学校和设计研究院开展设计研究所取得的所得，暂免征所得税。(国税函［1996］138号）　　23.基金收费免税。对企业收取和缴纳的各种价内基金和各项收费，属于国务院或财政部和省级政府批准收取，并按规定纳入财政预算内或预算外资金财政专户的，免征所得税。(财税字［1997］22号）　　24.人防工程收入免税。人民防空办公室按规定利用人防工程所收取的人防工程使用费收入，凡纳入财政管理的，