财政局国库业务管理现状与发展趋势分析

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1、财政局国库业务管理现状与发展趋势分析　　国库是国家财政的供给和基础，是处理国家财政收支的收纳和拨付，并协助财政和税务机关履行相关职能的机构。国库业务管理的方法在世界范围内都有不同的做法，广泛采取的是委托国库制，即委托银行处理和经营相关的关于财政方面的支出和收纳等业务。但在我国目前的国库业务管理制度中，财政局和央行都分担着关于国库业务管理的任务，在历时十年的关于掌控权力的争夺之中，财政局和央行都做出了一定的调整。财政局对于国库业务管理的规范化和高强度的把控的能力令国民满意。同时，整个的国库业务管理系统的调控也需要根据时代

2、的不断发展而去变革，从而更好地保证国家财政的运转。　　一、财政局国库业务管理的现状　　（一）财政局国库管理的制度建设需要进一步去完善　　我国财政局关于国库业务管理的现行的制度主要是以国库单一账户的形式为主，并且资金和财政专款的划拨也是主要以财政统一集中支付的国库管理制度为主。这样的制度形式建设理论上没有特别的问题，但是辅之以目前的中央人民银行的代理制度，就会在实践的过程中出现很多的问题，而且执行的过程中会因为征收机关或者代理机构的分散性影响到了财政资金汇入国库的效率。同样环节的重复和冗杂也会增加对财政资金监督的难度，从

3、而影响到对整个制度管理的规范性，质量也会明显下降。　　（二）财政局国库业务管理的监管　　首先中国对于国库监督的主体主要有人大和政府，二者所构成的联合的监督体系在具体的行动实施方面有了双重的保证。监管制度的设计的全面与实际执行过程中的权责不明确，甚至说混乱形成了鲜明的对比。我们缺乏具体详实的法律制度，对权利的监管也存在不规范不系统的问题，在制度和法规的基础层面上就没有依据，很难统一和区分国库的监督权、管理权和处罚权，同样也加大了国库的监管部门对政府预算资金等方面监管的难度。国库业务管理的监管同样需要关注财政局的代理，即对

4、央行等银行机构的监管，很多情况下，财政资金没有及时的回收和回笼，所导致的滞缓和资金链短时间的周转困难，大量的国库资金在银行的账面上流动。这样是对国家财产的一种不合理、不合法的利用，造成了严重的财产损失，有悖于代理机构的职责。监管部门缺乏对国库外的财政资金有效控制和监察，漏洞的存在也为非法挪用财政资金、权利寻租提供了很多非法的便利。　　（三）财政局国库管理的具体实施面临着困难和挑战　　财政局国库业务管理和央行的国库管理之间的代理关系是当前社会以及财政学界讨论的热点问题，财政局国库业务目前以国库的单一账户体系为主要的收纳和

5、支出的端口，关于财政资金的划拨和收支问题则由国库集中支付来进行统一的处理工作，这样的职能形式和央行的代理之间又产生了冲突，代理信任问题成为了主要的制约因素。关于直接的集中收付和对财政资金链条的流动有着最最直观的调控和监督，但是由于目前财政局国库业务管理过程中的环节层层相扣，代理的中间过程中程序繁琐，很难达到之前财政局对于国库业务管理设立的目标和要求，高效的财政资金的使用效率也没有办法得到应有的保障。　　（四）财政局国库业务管理中非税收入缴费环节冗杂　　非税收入在国家财政收入的比重占比比较大，2013年全国非税收入入库1

6、.7万亿，占全部财政收入的14.2%。如此之大的比重对国家财政收入的意义重大，对国民经济的重要性不言而喻，但是其中可以直接收入国库的资金却很少。大部分的非税收入的纳入无法及时回拢，关于税收管理形式和方式的异化、征收机构主体的多元化以及税收系统的不完善等问题都造成了无法及时入库的问题。更为重要而且直接的原因是非税收入缴费入库环节的复杂，导致了大量的财政资金在代理部门停留时间过长，资金的使用效率也变得非常的低下。　　二、财政局国库业务管理的发展　　（一）不断完善财政局国库业务管理制度　　建立和完善国库业务管理制度对于减弱国

7、家财政资金的风险以及避免中间环节的复杂对财政资金使用效率的影响有着非常重要的影响。制度保证是一项政策得以实施的关键，而且是保证机构能够顺利执行决策的重要依据。为了更好的完善和规范财政部门的管理水平，更加有效的保证资金的使用效率，避免不必要的流失，需要建立全面的账户资金核实系统，统一财政资金纳入和支出的确认机制。这样可以保证和代理的银行机构之间的账表一致，在所有的过程中都能做到有据可循，给代理机构以无形中的监控，这也对资金流实施了及时准确的监控。同时可以尝试对现行体制下的单一账户进行完善，建立真正意义上的国库单一账户，更

8、精准的对国库资金进行统一的管理。　　（二）对财政局国库业务管理实施完善的会计核算体系　　会计账单和报表可以对财政局国库资金的具体使用状况提供及时、准确而又全面的评估和核算。通过加强内部审计加强对国库业务以及国库资金使用的质量管理，才能更好的对财政局的决策提供很好的参考依据，更深层次的对国民经济和国家的财政政策提供更好、更可靠的帮助