费用报销管理规定实施细则

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1、----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方《费用报销管理规定》实施细则为了控制费用合理支出，提高费用报销审批效率，本着“有效控制，简化程序、便于操作”原则，根据公司《费用报销管理规定》，特制定本实施细则。一、费用支出分类支出类型分为营业性费用、管理性费用和资本性支出。营业性支出是指与公司销售业务直接相关，费用可直接记入相应受益商品或客户的费用，如运费、装卸费、折扣费用、促销费用以及客户奖励费用。管理性费用是指为了维持公司正常经营，发生的与直接商品销售无关

2、，只与部门及公司经营活动相关的费用。此类费用只能准确按部门归类核算，或按一定比例在部门间分摊，如办公费用、通讯费、差旅费用、业务招待费、水电费、租赁费用、人员工资及福利费等。资本性支出是指所为购置固定资产、商品及包装物采购、在建工程付款支付等。二、支付依据及标准1、营业性支出营业性支出中销售折扣、返利和促销费用等的报销，依据是公司的相关销售政策，活动方案，以及与客户签订的合同、协议等。支付时应严格按已审批的文件、合同、协议的标准、兑付条件执行。运费结算中，长年与公司合作车辆，且日常运输中有固定线路的，应由公司统一按路线、

3、路程制定运费结算标准。对临时调用的车辆的运费标准，参照市场标准执行，公司应指定专人负责，前后两次运费标准增长准超过20%或累计两次超过30%应报总经理批准后方可执行。----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方装卸费应由公司与装卸队签订劳务承包合同，确定结算标准，合同期内严格按标准执行，不得随意变更标准。2、管理性费用（1）办公费用、水电费、租赁费

4、按实际发生金额报销，其中租赁费必须签订租赁合同，报财务部备案；办公用品应采购应遵循询价原则，货比三家。（2）通讯费用遵照《费用报销管理规定》中制定标准执行。（3）差旅费中的住宿费、交通费、餐费补贴等标准遵照《费用报销管理规定》中制定标准执行，报销时必须附已审批《出差申请表》，如一次性出差到多个地点的，还应附《出差行程表》。标准超出公司规定的，财务部审核时注明超出金额，由总经理在签批时确定报销金额。（4）业务招待费，各事业部应拟定本部门业务招待费标准报公司审批后交财务部备案。报销时应注明招待对象、用餐人数、用餐地点，需附发

5、票和消费明细单。如公司有陪同人员用餐的，应由陪同人员签字证明。财务部按标准审核，超标准的应注明超出金额，由总经理在签批时确定报销金额。3、资本性支出（1）商品、包装物采购。按照公司与相关厂家签订合同规定的标准、支付方式、支付额度执行，由采购部门填写《支付申请单》，财务部根据实际入库品种、数量、金额审核后，报总经理审批支付。（2）固定资产采购。为了合理安排、充分利用资源，使用部门应事先提出采购申请，填写《申购单》，由公司固定资产管理部门结合已有的资产确定是否采购，报总经理审批后执行。报销时应附已审批《申购单》由财务部审核，

6、总经理审批。----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方对于金额超过100元的低值耐用品，参照固定资产采购流程管理。（3）在建工程费用支出。严格按照工程预算项目的各项预算标准执行。在支付款项时，由项目负责部门根据工程合同和工程进度控制付款额度。项目负责部门填写《付款申请单》后，由财务部根据工程形象进度和已支付款项金额，提出支付审核意见，总经理审批后

7、执行支付。三、支付审批流程各项费用报销必须严格按顺序执行以下审批流程：经办人提报—部门负责人审核—财务相关岗位审核—财务经理审核—总经理审批—出纳支付。流程顺序不得随意变更。为了加强预算控制，细化财务审核，费用报销时，财务审核环节按费用性质分开，由财务主管和管理会计分别审核。营业性费用由管理会计审核，管理性费用、资产性支出由财务主管审核。具体流程如下：营业性支出出纳支付总经理审批财务经理审核财务主管审核管理会计审核部门负责人审核管理、资本性支出----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需------

8、-------文档下载最佳的地方----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方各相关岗位的职责如下：1、经办人。是每一笔业务的最初办理人员，必须对该业务的所有事项有一定清晰的了解，并对总体成本费用、预算情况、项目进度、品质合同等全面负责。并且有义务向审核