所得税准则考试题答案

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1、财务部会计准则培训考试题所得税准则一、单项选择题（本类题共12小题，每小题1分，共12分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请将选定的答案，填写至括号内。多选、错选、不选均不得分）1、某公司2007年末存货账面余额200万元，已提存货跌价准备10万元，则形成的可抵扣暂时性差异是（D）万元。A、0B、200C、190D、102、一台设备的原值是100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，折余价值70万元。假定税法折旧等于会计折旧。那么此吋该项设备的计税基础为（C）万元。A、100B、30C、70D、03、下列各项投资收益中，按税法规定免缴所得税，但在计算应纳税所得额时应予

2、以调整的项□是（A）。A、国债利息收入B、股票转让净收益C、公司的各项赞助费D、公司债券转让净收益4、某公司2008年12月因违反当地冇关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款100万元。税法规定，企业因违法国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额吋不允许扣除。至2008年12月31日，该项罚款尚未支付。则2008年末该公司产生的应纳税暂时性差异为（A）万元。A、0B、100C、-100D、不确定5、某企业适用所得税税率33%,该企业2007年度实现利润2000万元，当年取得W债利息收入120万元，将高于银行同期利率而多支付的借款费用40万元全部计入财务费用

3、，支付税收罚款4万元，实际发放工资超过规定的计税工资总额60万元（不考虑各项提取）。当期计入“销售费用”的折旧计提额高于税法规定36万元。该企业木期应交所得税是（C）万元。A、1392.6B、1200C、666.6D、1345.296、乙公司2008年初“递延所得税资产”账户的余额为1320万元，适用的所得税税率33%,2008年初所得税税率由原来的33%改为24%,木期转冋可抵扣暂吋性差异600万元。乙公司2008年“递延所得税资产”的本期发生额为（B）。计算过程：本期转回可抵扣暂时性差异600万元，那么年末可抵扣暂时性差异为1320/0.33-600=3400,年末递延所得税资产=

4、3400*0.24=816,年初1320，所以，本期贷方发生额=1320-816=504A、借记600万元B、贷记504万元C、借记780万元D、贷记720万元7、a公司于2007年12H31F1“预计负债——产品质量保证费用”账户贷方余额为100万元，2008年实际发生产品质量保证费用90万元，2008年12月31H预提产品质量保证费用120万元。2008年12月31H,十*列说法屮正确的是（B）。账面10+120=130计税为0A、产生应纳税暂吋性差异余额130万B、产生可抵扣暂吋性差异余额130万C、产生应纳税暂时性差异余额120万D、产生吋抵扣暂吋性差异余额120万8、在企业收

5、回资产账面价值的过程中，计算沒纳税所得额时按税法规定可以Q应税经济利益中抵扣的金额，称为（A）。A、资产的计税基础B、资产的账面价值C、负债的计税基础D、应纳税所得额9、在确定未來收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额吋，将导致产生应税金额的暂时性差异是（C）0A、永久性差异B、实质性差昇C、应纳税哲时性差异D、可抵扣皙时性差异10、直接计入所有茗权益的交易或事项，相关资产、负债的账面价值与计税基础之间形成暂吋性差异的，在确定递延所得税资产或递延所得税负债的同吋，应计入（C）。A、当期所得税B、所得税费用C、资本公积D、商誉11、在进行所得税会计处理时，下列交易或事项不会导致资产、负债产

6、生料时性差异的是（D）。A、计提固定资产折旧B、期末按公允价值调整交易性金融资产的账面价值C、期末计提坏账准备D、确认的工资薪酬超过计税工资标准12、a股份公句2007年实现利润总额1000万元，所得税税率为33%。A股份公司当年因发生违法经营被罚款10万元，业务招待费超支20万元，W债利息收入60万元，年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额60万元，当年提取了产品质量扪保费30万元，当年兑付了12万元的产品质量扪保费。则该公司本年应交所得税为（B）万元。A、320B、326.04C、334D、471.6二、多选题（本类题共8小题，每小题1分，共8分。每小题备选答案中，有两个或两个

7、以上符合题意的正确答案，请将选定的答案，填写至括号内。多选、少选、错选、不选均不得分）1、下列各项屮展于可抵扣暂时性差异的有（BC）。A、资产账面价值大于计税基础B、资产账面价值小于计税基础C、负债账面价值大于计税基础D、负债账面价值小于计税基础2、下列项目中，应确认递延所得税负债的冇（AB）。A、固定资产账面价值大于其计税基础B、可供出售金融资产账而价值大于其计税基础C、预计负债账面价值大于其计税基础D、固定资产账面价值小于其计税基础3、下列