浅析小微企业财务风险成因及防范措施

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1、浅析小微企业财务风险成因及防范措施小微企业是由经济学家郎咸平在2011年提出的，近几年国家在税收、资金等政策上不断给小微企业支持，使得小微企业蓬勃发展，小微企业在增加居民就业，提高经济发展等方面作出了较大贡献。但很多小微企业经营一段时间后就无法继续下去，究其原因是我国许多小微企业在经营过程中，只顾着销售额的增加，没有重视财务风险，导致一旦出现问题，就不能很好的规避和应对，加强小微企业财务风险管理，找出小微企业财务风险的成因，提出相应的防范措施，对促进小微企业的发展，具有重要意义。　　1小微企业的财务风险成因　　小微企业财务风险是指小微企业在负债经营

2、中，企业偿债能力变化导致预期收益波动的风险。　　1.1管理者轻视财务风险管理　　很多小微企业的管理者之前是在大企业做销售工作，销售工作出色，累积了一定客户，他们觉得企业生存发展之道是销售，只要销售上去了，公司就有盈利，轻视客户的信用等级、资金回流的速度。在签订销售合同时没有对客户的信用度或者资金情况进行考察，为了销售，公司形成了大量的应收账款，销售完成之后缺少对客户的跟踪，资金没有及时回流。等到公司要用钱时才想到打给客户，有的客户口头答应回款，可真正回款的却很少，遇到一些老赖，催急了就关机或者不接。在笔者调查的企业里有一家企业销售了50台电脑给一家

3、朋友开的X吧，合同里没有规定回款期限，老板觉得反正是朋友总归会给钱的，等到真正要的时候发现X吧已经关门，找人也找不到了，白白损失了一笔。有的管理者急功近利贪图小便宜，企业有了资金剩余，管理者给朋友做担保，获取一些利息，担保时没有对对方进行必要的财务审计，为了一些利息，和被人绑架了风险，一旦对方公司经营出现问题时，就要承担连带责任，得不偿失。小微企业管理者对财务工作不太重视，总觉得财务工作就是记记账，缴缴税，他们不知道财务工作还会帮企业分析财务指标，分析潜在的财务风险。　　1.2资金结构不合理　　很多小微企业无论是老板还是其他管理者相比较大型企业的管

4、理水平较低，不太会合理运用资金，有时公司账面上资金金额整百万，大量资金得不到有效利用;有时企业资金停留在存货上，公司订货时没有考虑存货的变现能力，只顾着一味的抢货，造成存货大量积压，资产变现能力较弱。有时公司为了销售，不顾资金的回收一味的增加应收账款，时间一久，有的债权就会形成坏账，有时资金链断裂，账面上最多几万元，等到订货时无力付款拿不到好的价格，老板就只能挪信用，有的老板一个人办好几家银行的信用卡，自己的信用不够时让公司的经理也办信用卡，信用期到期不能还款只能支付较高的利息。最坏的结果就是到期债务无力偿还，商业信誉受到影响，供应商不再给公司供货

5、，错失销售机会。　　1.3抗风险能力较弱，缺少财务风险预警系统　　小微企业规模较小，企业之间的竞争与日俱增，企业资金链一旦出现问题，很少有投资者愿意投资分担债务风险，迫使一些小微企业破产，大多数小微企业都没有财务风险预警系统，这对小微企业来说非常不利，财务风险出现之前肯定会有一些苗头或者征兆，小微企业缺少财务风险预警机制，对潜在的财务风险不能很好的规避和防范，一些预计负债估计不足一旦出现问题就会导致资金链断裂，对企业来说就是毁灭性的打击，同时多数小微企业会计人员工作缺乏稳定性，很多小微企业的会计人员都是请的代账公司，或者一些代账会计，这些代账人员不

6、会考虑企业的长久发展，不会详细分析企业的财务指标，及时提出规避风险的建议。　　1.4融资渠道具有局限性　　小微企业一般都处于生命周期的发展期，在这时期企业需要大量的资金来支撑企业发展，但却因为企业规模、信用等原因相比较大中型企业融资渠道较局限，也比较困难。我国小微企业融资渠道主要是银行借款，虽然国家出台了相关小微企业银行借款的文件，但在跟银行借款时银行要考虑企业规模、信用情况、经营情况，融资的金额有限而且还是短期借款，小微企业很难吸收外界投资，更加不可能发行股票债券等方式来融资，2015年我国小微企业资金于银行贷款占比89%，其他融资渠道不到11%

7、。部分激进的管理者在融资途径堵塞时，转向财务公司进行融资，加大了企业的资金成本和风险。融资渠道窄增加了小微企业的财务风险，制约了小微企业的发展。　　2小微企业财务风险防范措施　　2.1提高管理者财务风险意识　　小微企业的管理者有的以前是大型企业的高管，有的是企业销售员，也有刚毕业的大学生，层次不一，企业在注册登记时最好有关部门对他们进行财务管理知识的培训，让他们在创立企业初期掌握一些企业管理知识，科学的管理模式，提高财务风险管理意识。让他们认识到防范财务风险的重要性，认识到财务风险有于企业内部的也有企业外部的，有筹资风险、投资风险、流动资金运作风险

8、等，制定一系列防范风险措施。管理者不仅要重视企业销售工作，更要重视企业财务工资，要求企业会计每月要写财务分析报告，管理者及