浅谈现代企业内部控制制度的问题与完善——以包头铝业公司为例

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1、浅谈现代企业内部控制制度的问题与完善一一以包头铝业公司为例［摘要］竞争日益激烈的市场环境中，加强A部控制管理己成为屮小企业提高管理水平,实现讨持续发展，保持竞争优势的一条重要途径。然而，我国企业的内部拧制制度实施的现状却并不界乐观，存在着企业内部不够重视，外部监督缺失的问题。本文以此作为选题切入点，结合包头铝业企业内部控制制度的情况，将企业的内部控制制度作为研宂重点，运用内部控制管理理论及风险管理理论深入分析/企业的A部控制制度存在的问题，提出广完善企业内部控制制度的对策，为企业发现和完善内部控制管理、提升企业外部竞力的薄弱环节提供参考。［

2、关键词］内部控制制度企业FI标风险管理Abstract:Theincreasinglyfiercecompetitioninthemarketenvironment,strengthentheinternalcontrolmanagementhasbecomethesmallandmedium-sizedenterprisestoimprovemanagementlevel,toachievesustainabledevelopment,animportantwaytomaintainacompetitiveadvantage.Howeve

3、r,implementationoftheinternalcontrolsystemofenterpriseinChinaisnotoptimistic,thereareinternalinsufficientattention,lackofexternalsupervisionproblem.Takingthisastheselectedtopicstartingpoint,CombinedwiththeinternalcontrolsystemofenterpriseofSichuanChanghong,willthecompanyin

4、ternalcontrolsystemastheresearchkey,usingtheinternalcontrolmanagementtheoryandriskmanagementtheorytotheanalysisoftheexistenceoftheenterprise’sinternalcontrolsystemproblems,andputsforwardsomecountermeasuresforperfectingtheenterpriseinternalcontrolsystem,foundand:improvethew

5、eaklinkoftheinternalcontrolmanagement,enhanceexternalcompetitivenessforenterprise.Keywords:theinternalcontrolsystembusinessobjectivesriskmanagement目录1绪论11.1选题背景11.2选题目的和意义11.3研究思路及研宄方法11.4研宂创新与不足22.内部控制制度的概念以及意义22.1内部控制制度的概念22.2內部控制的构成要素22.3企业内部控制的意义33企业内部控制制度存在的问题一一以包头铝业企

6、业为例33.1缺乏明确的内部控制制度53.2监督机制不完善53.3企业管理者缺乏管理意识63.4风险管理意识差74企业加强内部控制、促进企业目标实现的对策74.1建立完善的内部控制制度74.2确立完善的相关审II•监管体制84.2.1事前预防84.2.2事屮控制84.2.3事后反馈94.3实现内部控制信息化104.4树立先进的风险评估理念10组仑10娜i吾11#教献111绪论1.1选题背景自2010年底“安然事件”曝光以来，美国资本市场是出现了一轮又一轮的欺诈丑闻，暴露出公司的A部控制存在严重的问题。在这之后美国在2012年出台《萨班斯法案

7、》，我国沪深两市在2010年也相继出台了公司内部控制指引。人们对社会和企业的管理活动一直存在,而伴随着这些管理活动，企业内部控制也贯穿其中，随着现代社会的不断进步，社会化大分工更加细致，企业规模在不断扩大，这使得现企业A部控制面临着更大的风险和不确定的环境，加上现代企业普遍存在的实呩管理者与拥有者分离的现象，使得企业内部控制漏洞层出不穷，这些都对企业A部控制系统的升级改善提出要求，如何建立有效的内部控制制度对于公司的管理层以及外部监管者都是至关重要的问题，也是最紧迫的问题。但是在此之前必须先认识并解决现代企业内部控制现状，为系统的升级夯实基

8、础。内部控制不但是实现公司管理的重要组成部分,而且也是权衡公司管理水平的重要标志。当前随着我国市场经济的迅猛发展及市场竞争的日趋激烈，公司的A部控制显得更为重要。但是，目前从公司