资产管理的内部控制

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1、资产管理的内部控制课后练习判断题：1、存货处置的申请、审批与记录应该由不同的员工完成。[题号：Qhx006221]A、对B、错您的回答：A正确答案：A2、公司应制定固定资产投保财产保险的有关制度，明确规定价值较大或风险较高的固定资产投保财产保险的相关政策和程序。[题号：Qhx001266]A、对B、错您的回答：A正确答案：A题目解析：《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》第十六条规定，企业应当严格执行固定资产投保政策，对应投保的固定资产项目按规定程序进行审批，及时办理投保手续。由此可见，上述说法正确。3、

2、存货的保管与相关记录工作可以由同一个人员担任。[题号：Qhx001261]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》第六条规定，企业应当建立存货管理岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责权限，切实做到不相容岗位相互分离、制约和监督。存货的保管与相关记录工作是不相容的职务，应当分离。4、企业无形资产摊销方法应根据实际情况随时变更。[题号：Qhx006224]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：摊销方法一经确定，不得随意变更。确需变更的，应当按照规定程序审

3、批。5、应对拟入库存货的交货期进行检验，确定外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致。[题号：Qhx001262]A、对B、错您的回答：A正确答案：A题目解析：外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致关系到销售方是否违约。因此，企业应对拟入库存货的交货期进行检验，确定外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致。单选题：1、审批人应当根据存货授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务。这属于()的控制活动。[题号：Qhx0

4、01268]A、授权控制B、不相容职务分离控制C、会计记录控制D、资产保护控制您的回答：A正确答案：A题目解析：授权控制是指审批人应当根据存货授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务。因此本题应选A2、无形资产取得、验收与款项支付属于（）控制行为。[题号：Qhx001276]A、授权控制B、不相容职务分离控制C、会计记录控制D、资产保护控制您的回答：B正确答案：B题目解析：无形资产取得、验收与款项支付的分离属于不相容职务分离控制3、存

5、货发出记录保管部门需要定期与以下（）部门核对。[题号：Qhx001270]A、生产部门B、采购部门C、财务部门D、管理部门您的回答：C正确答案：C题目解析：存货保管部门发出存货的记录应定期与财务部门存货明细账核对。因此本题应选C4、企业应当设置相应的会计记录或凭证，如实记载各环节业务开展情况，及时传递相关信息，确保固定资产业务全过程得到有效控制。这属于（）控制。[题号：Qhx006228]A、授权控制B、相容职务分离控制C、会计记录控制D、资产保护控制您的回答：C正确答案：C题目解析：会计系统控制要求企业严格

6、执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账薄和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。5、固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录由不同岗位处理，这属于（）控制。[题号：Qhx006226]A、授权控制B、不相容职务分离控制C、计记录控制D、资产保护控制您的回答：B正确答案：B题目解析：不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施,形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。多选题：1、下列属于存货流程的是（）。[题号：Qhx0

7、01278] 查看答案A、存货预算B、存货采购C、存货处置D、存货清查您的回答：ABCD正确答案：ABCD题目解析：存货流程包括存货预算、存货采购、存货处置及存货清查。故此题应选ABCD2、企业内部除存货管理部门及仓储人员外，其余部门和人员接触存货时，应由相关部门特别授权。这体现了（）控制活动。[题号：Qhx001280] 查看答案A、授权控制B、会计记录控制C、财产保护控制D、定期轮岗控制您的回答：AC正确答案：AC题目解析：企业内部除存货管理部门及仓储人员外，其余部门和人员接触存货时，应由相关部门特别授权

8、，这一规定体现了两项控制，即授权控制与财产保护控制3、在存货内部控制中，以下哪些是应该重点关注的风险（）。[题号：Qhx006231] 查看答案A、存货业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失。B、购依据不充分，采购批量、采购时点不合理、相关审批程序不规范、不正确，可能导致企业资产损失、资源浪费或发生舞弊。C、验收程序不规范，可能导致资产账实不符和资产损失。D、存货保