供给学派对中国结构性减税的启示

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1、供给学派对中国结构性减税的启示【摘要】文章通过分析供给学派的观点，得出需要实施促进效率和增长的税收政策的结论，提出了降低个人所得税的边际税率、统一企业所得税、降低内资企业税收负担、调节消费税以及其它配套措施。【关键词】供给学派；税收政策；结构性减税一、凯恩斯主义与供给学派理论与实践（一）凯恩斯主义的历史发展凯恩斯主义是20世纪30年代中期以来，现代资产阶级经济学中影响最大、传播最广、理论体系最为完整的一个流派。在50年至70年代，其经济思想，成为大多数资本主义国家经济政策的理论根据。凯恩斯主义认为，失业和经济

2、危机不是资本主义发展的必然产物，而是“有效需求”不足的结果。只要国家采取适当政策，调节经济，增加“有效需求”，就可以消除危机。主张国家必须积极干预经济生活，增加投资，以刺激消费。如实施赤字财政，膨胀通货，降低实际工资，举办公共工程等。二战以后，美国政府基本上执行了凯恩斯主义的需求管理政策，适应了美国经济的需要，构筑了美国神话般的黄金时期。但是，自1974—1975年经济危机后，美国经济陷入了“滞胀”的困境，即经济增长下降而通货膨胀率却居高不下，使得美国经济发展受到严重影响。在世界经济中的地位大大下降。凯恩斯主

3、义者试图实施“收入政策”、“人力政策”等来补充需求管理政策，摆脱滞胀局面，但却不见成效。（二）供给学派的主要观点供给学派是70年代中期在美国形成的一个新自由主义流派。在短短的几年里，供给学派关于税收影响经济行为的见解和税收替代效应就为大多数经济学家所接受，对美国经济乃至世界经济产生了重大影响，曾被作为美国总统里根制定经济政策的主要依据。1.他们认为“产出是生产要素投入的直接结果，而投入又会对各种刺激作出反应”在各种生产要素中，资本是最主要的因素，产量在很大程度上取决于资本数量，生产率的增长主要取决于投资规模。

4、供给学派认为，产量是劳动力、资本和其它生产要素投入的直接结果。产量的增长不仅取决于物质资本和劳动力的投人，也取决于知识人力资本的投人。应当用市场制度来调节物质资本、劳动力和知识人力资本在生产经营过程中发挥最大的作用。产量是经济主体行为的结果，而行为则是激励的结果。劳动者的劳动供给，人力资本的供给，决定于实际工资刺激和个人所得税的刺激;投资则受政府对企业的各种税收、政府管理体制、政府的各种规章制度的影响。因此，促进生产的增长，要在影响个人和企业经济行为的激励体制和制度方面进行研究，分析各种激励对经济的供给效应。

5、1.关于决定生产要素投入的因素，供应学派认为，构成经济的基本单位是个人和企业。经济主体都会善与思想、计算和推测未来并且对各种经济刺激做出合理反应。供应学派指出，刺激经济主体进行活动的主要是政府征税，规章条例，政府支出和货币措施等，其中征税是最主要的因素，因为经济主体活动的最终诱因是获得报酬和利润，特别是边际税率（指对工资、利润、租金等收入的增加部分课税的税率），又是关键因素。因为经济主体考虑是否增加活动，主要是看增加活动所增加的净收入是否合算，可见税率高低对生产率高低的影响极大。高税率会直接降低经济活动的水平

6、。因此，他们主张实行减税、增加个人收入和企业利润，以重新刺激私人和企业投资的积极性。而生产的扩大、生产率的提高，又会使政府税收总额增加。2.西方供给经济学家们认为，高的税收和不适当的征税办法，影响要素的供给量和需要使用的效率。其次，西方供给经济学家们认为，各种社会转移性支付，特别是社会保障支出，有着降低人们工作积极性的负作用。应当减少社会转移支付的规模，并改进社会保障的支付办法，改福利性支付为激励性支付。二、促进效率与增长的税收政策据国家统计局发布的数据显示，我国经济在XX年己基本走出低谷的基础上，XX年已进

7、入了一个快速增长期，XX年继续保持了较快增长的势头。XX年我国GDP增长了％，是1997年以来增长最快的年份；XX年GDP同比增长％，比去年同期提高个百分点。拉动经济快速增长的“三架马车”一投资、消费和进出口都保持了良好的增长态势，特别是固定资产投资成为经济增长的最主要推动力。同时，物价温和上涨，货币供给充足，国民经济已经走出了通货紧缩的阴影。正如经济学家吴敬琏在《当代经济改革战略与实施》中指出的“长期执行凯恩斯主义的扩张性的财政政策会钝化企业竞争力，高税收又会挫伤企业的积极性，以减税作为重要选择的供应学派政

8、策80年代以来在美国实践的效果则显示，它虽然在减少赤字和治理通胀方面没有收到预期效果，但在调整产业结构，提高企业竞争力方面效果显著”。所以我们国家实施结构性减税政策。（一）减税与结构性减税的区别通常所说的减税，是指降低法定（即名义）税率，这是一种全面减税。这里的结构性减税是指在当前经济形势下，为了进一步调动民间投资的积极性，降低企业的生产经营成本，提高本国企业的国际竞争力，增强并放大积极财政政策的政