第四章金融法律制度

《第四章金融法律制度》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、2018年中级会计资格考试辅导(常德市育才会计学校)授课：万磊第四章金融法律制度经济法第四章　金融法律制度【例题1·单选题】下列关于上市公司非公开发行股票的条件和方式的表述中，符合证券法律制度规定的是（）。（2014年）A.发行对象不得超过200人B.发行价格不得低于定价基准日前一个交易日公司股票的均价C.自本次股份发行结束之日起，控股股东认购的股份36个月内不得转让D.可采用广告方式发行【答案】C【解析】（1）选项A：上市公司非公开发行中，发行对象不得超过10名；（2）选项B：发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的“90%”；（3

2、）选项D：非公开发行证券，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式。【例题2·多选题】根据证券法律制度的规定，下列情形中，属于上市公司不得非公开发行股票的有（）。（2012年）A.上市公司及其附属公司曾违规对外提供担保，但已消除B.上市公司现任董事最近36个月内受到过中国证监会的行政处罚C.上市公司最近1年及1期财务报表被注册会计师出具保留意见的审计报告，但保留意见所涉及事项的重大影响已消除D.上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除【答案】BD【解析】（1）选项A：上市公司及其附属公司违规对外提供担保“且尚未消除”的，不得非公开发行股

3、票；（2）选项C：虽然被出具了保留意见的审计报告，但重大影响已消除，不影响本次非公开发行股票。【例题3·多选题】根据《公司债券发行与交易管理办法》的规定，合格投资者应当具备相应的风险识别和承担能力，能够自行承担公司债券的投资风险，并符合一定资质条件。下列投资者中，符合该资质条件的有（）。（2015年）A.净资产达到1100万元的合伙企业B.名下金融资产达到280万元的自然人C.社会保障基金D.企业年金【答案】ACD【解析】选项B：名下金融资产不低于人民币300万元的个人投资者，才属于《公司债券发行与交易管理办法》规定的合格投资者。【例题4·判断题

4、】公开发行公司债券，可以申请一次核准，分期发行。（）（2016年）【答案】√【例题5·多选题】某股份有限公司净资产为1亿元，该公司拟再次向合格投资者公开发行公司债券。根据《证券法》的规定，下列选项中，导致该公司不得再次向合格投资者公开发行公司债券的情形有（）。（2012年）A.该公司累计债券余额已达3000万元B.前一次公开发行的公司债券尚未募足C.筹集的资金拟用于清偿公司即将到期的债券利息D.对已公开发行的公司债券的延迟支付本息的事实，仍处于继续状态【答案】BCD【解析】（1）选项A：累计债券余额不超过公司净资产的40%即可（该公司本次可发行公

5、司债券1000万元）；（2）选项C：公开发行公司债券筹集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出（如用于清偿公司即将到期的债券利息）。【例题6·单选题】某股份有限公司申请向合格投资者公开发行公司债券。下列有关该公司向合格投资者公开发行公司债券条件的表述中，不符合证券法律制度规定的是（）。（2010年）A.净资产为人民币5000万元B.累计债券余额是公司净资产的50%C.最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息D.筹集的资金投向符合国家产业政策【答案】B【解析】（1）选项A：股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元；（

6、2）选项B：本次发行后累计债券余额不超过公司净资产的40%。【例题7·单选题】某股份有限公司现有净资产5000万元。该公司于2007年1月公开发行一年期公司债券500万元。2007年11月，该公司又公开发行三年期公司债券600万元。2008年7月，该公司拟再次公开发行公司债券。根据证券法律制度的规定，该公司此次发行公司债券的最高限额为（）万元。（2008年）A.2000B.1500C.1400D.900【答案】C【解析】本次发行后累计债券余额不超过公司净资产的40%；在本题中，2007年1月发行的1年期公司债券截至2008年7月已经偿还完毕，而2

7、007年11月公开发行的3年期公司债券到2008年7月尚未到期，应计入累计债券余额，因此，该公司此次发行公司债券的最高限额=5000×40%-600=1400（万元）。【例题8·多选题】根据公司法律制度的规定，下列关于可转换公司债券的表述中，正确的有（）。（2017年）A.可转换公司债券在发行时规定了转换办法B.可转换公司债券可以转换为公司股票C.可转换公司债券应当在债券上标明可转换公司债券字样112018年中级会计资格考试辅导(常德市育才会计学校)授课：万磊第四章金融法律制度经济法D.可转换公司债券的持有人在转换条件具备时必须使用转换权【答案】

8、ABC【解析】（1）可转换公司债券是指可以转换成公司股票的公司债券（选项B正确）。这种公司债券在发行时规定了转换为公司股票的条件与办法（