银行风险的识别、评估与内部控制

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1、----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方银行风险的识别、评估与内部控制 BankRisks'Identification，AssessmentAndInternalControl  杨海群  按语 本文原载于法律出版社2006年出版2007年再版的书《金融审判与银行债权保护》。文中的图示和注释等因为网络格式转换而未加。希望读者进一步阅读作者的专著《公司治理与银行控制》下卷中“加强选配评审，防止领导风险”这一章。  ----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需----------

2、---文档下载最佳的地方----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方“银行风险的识别、评估与内部控制”这个题目涉及两方面：一方面涉及的是风险管理，另一方面涉及内部控制。不管是法律工作者还是银行的管理者，都会遇到下面要提出来的问题，就是怎么来处理业务发展和管理控制的关系，怎么在实现战略目标的过程中，一方面把握住我们自己，另一方面也把握住我们所领导的团队？另外，怎么防止银行的工作人员或者业务活动失去控制？搞法律的人员不如搞经营管理的涉入那么多的具体业务，但是由于你们是银行的法律工作者，所以就不能够站在一般律

3、师的服务角度去服务于银行。因为你们已经加入了银行的管理队伍。今年银监会和党中央提出银行管理要满足四个条件：第一个叫资本充足，就是银行要保证有足够的资本金；第二个内控要严密，还不是一般的内部管理，而是内部控制要严密；第三个运营要安全，实际上运营安全也是要在前两者的基础之上才能实现；第四个服务和效益要好，没有安全，也不可能服务好或者说令客户满意，服务差也不可能把效益搞上去。这是银监会《关于中国银行、中国建设银行公司治理改革与监管指引》文件很明确地提出来的要求。中行和建行要重组上市，就要实现银监会提出的四个要求。恐怕农行和工行下一步也要遇到这个问题，也准备在中行和建行上市成

4、功之后，经历这个过程。我们这两家银行先试一试，估计在上市过程中会有更多的难题。----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方我们研究一个问题总是要抓住一些本质性的东西。有一个美国的企业家写了一本书叫《基业常青》，他把一个一般的企业发展成比较大的企业，积累了一些经验，他的书里面有这么一句话：“伟大的公司要想生存，必须拥有一个持久的观念，这个观念必须从属于整个公司。即使有远见的领导人与世长辞以后，这种

5、所谓的观念也会永存。这种观念并不是围绕某个人或者一个整体，而是围绕一个决定公司发展目标的思想体系建立起来。有远见的公司，之所以能够成功，原因就在于无论发生什么变化，它们的核心观念毫不动摇。”他说得很深刻，他说：“只有从过眼烟云的变革中看到背后永恒的管理法则，人们才能真正了解到伟大公司的伟大之处。”我也在想这个问题，中国银行伟大不伟大？90多年的历史，应该是一个伟大的公司，但是这个伟大公司的伟大之处怎么体现呢？那就看我们能不能建立和遵循我们的公司治理法则。所以我认为内部控制很重要，实际上内控原理是一种管理法则，我们通过研究内部控制的理论来转变我们的经营观念，来增强控制意

6、识，提高管理水平，这恰恰就是我国的国有银行向商业银行转变和上市的基本前提。我把它识为一种基本前提，那就是说我不认为只要一个银行能够跑到股票市场上去，在那里销售我们的股票，来套股民的钱，我们就是一个公司治理机制良好的银行。因为它上市成功的前提首先要具备较多的控制意识，有较好的管理水平。其实巴塞尔委员会对这个问题也是提出了很高的要求，把它强调到一个很重要的地位。一个有效的内部控制系统是银行管理的关键内容，是银行组织机构安全和良好运营的关键，这是巴塞尔委员会提出的要求。一个强有力的内控系统，能够帮助确保银行机构的目标和目的的实现，使得银行取得长期的利润目标，维护财务报告和管

7、理报告的可靠性，并且确保银行遵循法律和规章制度，以及一系列政策、计划、内部规定和程序，减少始料不及的损失和有损银行声誉的风险。为了强调内控，我重点介绍下面四个方面的问题：第一，是介绍内部控制理论已经解决的问题。第二，从我在中行的新体验来看看我们国家银行内部控制的发展。第三，我们对银行当前内部的控制问题进行初步的研究。第四，提出一些政策建议仅供大家参考。一、内控理论已经说明的问题我们在提到银行的管理、银行的控制这样一个题目的时候，我觉得搞法律的人员不是那么熟悉，因为我在中国银行，法律工作人员大都很年轻，在管理学上、在银行的控制理论上，还是缺乏知识的，这