辽宁省2016年上半年内审师《内部审计基础》业务：评估证据考试题

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1、辽宁省2016年上半年内审师《内部审计基础》业务：评估证据考试题辽宁省2016年上半年内审师《内部审计基础》业务：评估证据考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.首席市计执行官应该制定冃标并将其作为A部审计活动计划过程的内容。以下哪项是内部审计目标的特征A：可考评并能实现；B：有预算并经批准；C：已计划并能实现；D：被要求并经批准。2.在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是A:评价内部财务

2、报告的准确性B：对旨在保护资产的控制进行测试C：确定是否遵守关于存货水平的公司程序D：评价业绩并显示哪里需耍额外的市计3.某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？A：公司的营运相对稳定，过去一年屮没有发生很大变化；B：审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；C：审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；D：经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。1.以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？A：及时记录客户的订

3、单。B：已装运货物与有效的客户订单吻合。C：由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。D：要求有赊销部门对赊销交易进行批准。2.在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署(GAO)为政府审计的幵展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该A：仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；B：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；C：仅受政府审计标准的指导；D：遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。3.ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。在某

4、消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9,0.95,1.0,1.05,0.85,1.0,0.95,0.95,0.9。这些观测值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是A:0.0577B：0.0612C：0.0316D：0.003751.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段使用了”是什么样”流程图?1A：定义B：测量C：分析D：改进2.根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。N部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需

5、要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？A：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。B：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。C：分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。D：对零件发票进行抽样，检査是否得到适当的授权以及是否有收货单据。1.地址、信用限额和账户余额。市计师希望找到超过信用限额的记录。审计师应该遵循的最好程序是A：开发对账户

6、余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的情况；B：开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户；C：要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额；D：要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检査是否超过了信用限额。2.普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来？A：定义B：测量C：分析D：改进3.某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官己开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私

7、控制措施。根据能力成熟模型(CMM),该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？A:己有可重复的隐私战略B：已有明确的隐私战略C：已有管理方的隐私战略D：已有经过优化的隐私战略1.厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序B：从现有的PPE费用屮随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付C:计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势D：比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行

8、为2.在下述管理要求中，哪项属于《内部审计专业实务框架》（以下简称《专业实务框架》所阐述的正常确认业务范A：进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。B：就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给