陕西省2015年内审师《内部审计基础》业务：评估证据考试题

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1、陕西省2015年内审师《内部审计基础》业务：评估证据考试题一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标A：认为未答复函证的储户己默认了该余额，记录下结果，在这一市计程序中无需再做进一步的工作；B：扩大函证的样木规模，增加储户；C：确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；D：对

2、所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。2.分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计A：追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序；B：将财务数据与可比期间的数裾、预期的结果（如预算和预测），以及类似的行业数据进行比较；C：研宂财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可预测的模型是保持一致的；D：研究财务数裾与相关的非财务数裾间的关系。1.在下述管理要求中，哪项属于《内部审计专业实务框架》（以下

3、简称《专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围？a：进行g制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。B：就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。C：分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。D：对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。2.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时A：内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。B：如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。C:此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。D：除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向

4、任何其他方面传达信息。3.在六西格玛方法中，”分析”阶段是在以下哪一个阶段后？A：定义B：控制C：测量D：改进1.审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。磁盘上的数据不是以特定的顺序排列。通过使用以下哪个计算机程序，可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货物A：选择样本的统计软件；B：从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项；C：除以存货单价，计算每种存货数量；1D：在纸上打印文件中所包含的信息。2.根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网(LAN)相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。采

5、购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划(MRP)。为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效A：按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较B：将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较C：使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较D：抽取若干期的生产计划和MRP,并追踪检查其输入系统时是否正确1.下列哪一项是数椐字典所具有的功能？A：a.用来

6、确定系统的用户。B：b.为目标和资源确定优先级和安全规则。c：c.可以划分两个连续业务的界限。D：d.组织和共享有关对象和资源的信息。2.在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。那么，内部审计师检杳的代码应该是下列哪一项？A:a.杂数代码。B：b.访问代码。C：c.目标代码。D：d.源代码。3.在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是A:记录和数据的可获得程度。B：风险的潜在影响。C：审计人员的能力。D：完成审计业务所需要的时间。4.以下审计师的哪项观察

7、结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节I服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务n对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查in经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告IV经理没有采取纠正行动以解决过去的与存货控制有关的业务观察结果A：仅为I和IIB：仅为IIC：仅为I和IIID：仅为II和IV1.下列哪种情况是上述病毒出现的征兆A：电压猛增，从而损坏计算机设备；B：未知原因的数据丢失和改变；C：不完全的备份、恢复和权变计划；D：大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。2.在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三

8、倍。审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查A：绕过计算机审计；B：内嵌审计模块；2C：平行模拟；D：桌面方法检查