2017年上半年山西省内审师《内部审计基础》：审计证据的评估标准考试题.doc

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1、2017年上半年山西省内审师《内部审计基础》：审计证据的评估标准考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.作为本组织的内部审计主管，你制定了一个计划，内容是下一年度将进行审计的详细日程安排、每项审计估计所需时间、以及每项审计的预计开始时间。特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。这个计划并不全面，因为没有A：a.引用诸如准则等权威支持。B：b.考虑组织中风险、信息披露

2、以及潜在损失等因素。C：c.说明计划中所有审计资源都得到了应用。D：d.提请管理当局批准计划。2.在测试存货控制的有效性时，内部审计师在工作底稿中指出该循环内许多账项调整涉及机床加工部的业务。该机床加工部去年同样导致了超常的多于其他部门的存货控制循环账款调整。内部审计师应该：A：与管理部门协商并釆用其他业务程序，以确定机床加工部的交易循环控制制度和程序是否充分；B：不再深入审计工作，因为业务工作方案中设计的分析性程序中未表明这点；C：提醒内部审计管理部门可能存在舞弊；D：在工作底稿中注明下次检查时详细检查该

3、问题。3.—名会计给不存在的供应商开出虚假发票，所有的付款都被汇入同一地址。内部审计师怀疑存在舞弊行为。那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是A：对多个供应商使用测试数据，并调查意外的结果。B：对计算机程序的变动实施详细审计。C：使用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打印出地址重复的以备调查。D：通过综合测试工具测试应用控制，并调查意外结果。4.与内部财务报告相关的内部审计职能是A：确保符合报告程序。B：审查支出项目，并将各项目与实际开支相核对。C：确定是否有雇员未经授权而进行开支。D：识别可能增加越权开

4、支的不充分的控制。5.内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000的账户。样本量是50,该审计师以04719为随机起点选取样本。下曲哪一项应是他选取的第三个样本项目发票金额累计金额A：$7985$31374B：$4108$35482C：$12305$47787D：$456$482436.由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达A：审计的领域是财务报表；B：外部审计师采用内部审计师的工作；C：对某领域开展全面审计；D：意见会改善与沟通读者的沟通。1.公司的某生产部门被发现在

5、检查和确认签收商品数量方面措施不得力。为了评估生产部门控制盲点的严重性，审计师应当复核部门的哪一类账户A：存货年末余额B：年度存货米购C：年末总资产D：年度运营成本2.如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况，那么，内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容？A：中期结束时应付账款的恰当应计处理；B：收入确认和存货计价的时间安排；C：鉴于过去的实际结果，有关会计估算是否合理；D：会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化。3.根据《专业实务框架》，以下关于报告审计结果的哪些说法是正

6、确的？I、摘要报告可以与最终报告一起公布，也可以单独公布II、中期报告可以采取书面形式，也可以采取口头形式III、详细报告应该总是向审计委员会发送IV、中期报告应该用于传达需要有关方而立即予以关注的信息A：只有H和IV是对的B：只有I和是对的C：只有I,II和IV是对的D：I,II,TTI和IV都对4.下列哪项技术能够用来估计抽样计划的标准差A：差异估计B：试点样本C：回归D：发现抽样5.内部控制包括下列哪些因索？1.控制环境2.风险管理3.控制活动4.信息与沟通5.公司治理结构A：1、2和3B：1、2和4

7、C：1、2、3和4D：1>2、3、4和56.一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。这项建议的风险是下列哪一项?I•在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。II.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。IV.数据更新可能没有集中化的系统那样快。A：a・只有I、H和川B：

8、b.l、TRIII和IV全有C：c.只有I、H和IVD：d.只有I和II1.如果出纳合到一张客户的现金汇款单，但在存款时将其遗漏，并且将其余收借记现金,那么最可能发现这一遗漏的措施是A：每月进行分析性复核来比较应收帐款余额和销售额和销售额与现金收入。B：客户向客户服务部査询。C：定期由内部审计部门随机抽取客户帐户进行函证，并进一步追查所有差异。D：对所有的收和返回文件进行批处理(batching),并将其过帐金额