汕尾市市级预算单位财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法

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1、汕尾市市级预算单位财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法吋间：2005-12-08录入员：sweng阅读数：[1787]文章来源：0第一章总则第一条根据省财政厅《广东省省级财政国库管理制度改革试点资金会计核算竹行办法》、（粤财库[2002]13号）、《汕尾市市级预算单位财政国库管理制度改革实施办法》（汕财库[2003]8号）的有关规定，结合我市实际，制定本暂行办法。第二条本办法是在执行现行财政预算会计制度体系的前提下，以现行财政预算会计制度为基础，为适应财政W库管理制度改革资金核算耑要而制定。第三条本办法适用于支付管理改变和资金流转变化而引起会计核算业务。对支付管理和资金流转未

2、改变的会计核算业务，仍按现行《财政总预算会计制度》、《预算外资金会计核算制度》、《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》执行。第二窣财政总预算会计第四条财政总预算会计对通过财政国库支付中心直接支付和授权支付的预算内资金，根据财政国库支付中心每日报来的按部门分“类”、“款”、“项”汇总的《汕尾市财政支出日洵、月）报表》与中国人K银行汕尾市中心支行（以下简称人行汕尾市中心支行）划款凭证核对无误后列报预算内资金支出，会计分录为：借：一般预算支出或基金预算支出贷：国库存款第五条财政总预算会计对通过财政国库支W屮心貨接支W和授权支W的预算外资金，根据财政国库支付中心每R报來的按部门分“类

3、"、“款”、“项”汇总的《汕尾市财政支出円（旬、月）报表》与中国人民银行汕尾市中心支行（以下简称人行汕尾市中心支行>划款凭证核对无误/S列财政专户核拨资金支出，会计分录为：借：行政事业支出或专项支出或驻本建设支出贷：财政专户存款第六条财政性资金耑要退回W库单-•账户或财政专户存款的，由代理银行在当Id（超过消算时间在第二工作11）将己淸兑的资金退回国库单一账户或财政专户存款时，财政总预算会计根据市财政局国库支付中心当日报来的按部门分“类”、“款”、“项”登记的《汕尾市财政直接支付汇总清算通知书》或《汕尾市财政资金支出闩（旬、月）报表》与中国人民银行汕尾市中心支行退款凭证回单联核对

4、无误后作相反会计分录。第三章财政W库支付屮心会计第七条财政国库支付中心会计是财政总预算会计的延伸，其会计核算必须严格按财政部制定的《财政总预兑会汁制度》、《预算外资金会计核算制度》等核党制度执行。依据财政部《财政国库管理制度改革试点会计核算竹行办法》的有关规定，在《财政总预算会计制度》、《预算外资金会计核算制度》等核算制度的资产类和负债类分别增设“财政零余额账户存款（编号103）”、“已结报支出（编号213）”会计总帐科H,并设立预算内和财政专户核拨资金支出明细账。支出明细账要按预算单位分一般预算支出、基金预算支出、行政•氓业支出、专项支出、基本建设支出的"类”、“款”、“项”及

5、预算单位记载（其屮基本建设支出、科技三项费用、专项类支出明细帐要记录到项H）。第八条"财政零余额账户存款”科H用于核算巾财政M庳支付屮心在代理银行办理财政K接支付的业务。木科目贷方登记财政国库支付屮心当天发生直接支付资金数；借方登记当天国庳单一账户存款划入冲销数；当日资金结算后木科目余额为零。第九条“己结报支出”科目用•丁•核算财政国库资金和财政专户存款资金C结清的支出数额，当天业务结束后，木科目余额应等丁•预算内一般预算支出与基金预算支出和财政专户核拨的行政事业支出、专项支出、S本建设支出之和。年终转账时，作相反分录，借记本科目，贷记“一般预算支出”、“基金预算支出”、“行政事

6、业支出”、“专项支出”、“基本建设支出”科目。第十条会计核算（--）市财政M库支付中心为预算单位直接支付款项吋，裾代理银行退回的财政资金直接支付凭证回执联，按部门分“类”、“款”、“项”列报预算内或财政专户核拨资金支出，会计分录为：1、预算内资金：借：一般预算支出一一财政直接支忉或基金预算支出一一财政官接支付贷••财政；余额账户存款2、财政专户核拨资金：借：行政事业支出一一财政直接支付或专项支出一财政直接支付或褪本建设支出一一财政直接支付贷：财政零余额账户存款（二）财政W库支付屮心每t）将按部门分“类"、“款"、“项”汇总的《汕尾市财政直接支付汇总消算通知单》与人行汕M市屮心支行

7、划款凭证核对无误后送财政总预算会计结算资金，会计分录为：借：财政零余额账户存款贷：G结报支出（预算内资金、财政专户核拨资金）一一财政直接支付财政性资金需要退M国库单-•账户的，根据中国人R银行汕尾市中心支行退款凭证M单联，作相反会计分录。（三）财政M库支付中心对于授权支付的款项，报据代理银行次日报送的《汕尾市财政资金支出曰（旬、月）报表》，与人行汕尾市中心支行的划款凭证回执联核对无误后，按日按部门分“类”、“款"、“项”（基本建设支出、科技三项费用、专项类支出明细帐要记录到项H）