中小企业内部控制现状及对策探讨

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1、中小企业内部控制现状及对策探讨：随着市场经济的发展，内部控制制度在推动中小企业健康、持续发展方面起到越来越重要的作用，文章分析了当前我国中小企业内部控制存在的问题，并结合企业的实际情况提出了几点有效实施内部控制制度的对策。　　关键词：中小企业；内部控制；问题；对策　　一、概述　　随着市场经济的逐步发展，越来越多的中小企业成长起来，有力的推动了我国经济的快速、健康和持续发展。中小企业的主要资金是民间资本，实行所有权与经营权合一的管理模式，其生产经营规模较小。多数民营企业家在完成资本的原始积累后，因自身

2、管理能力不足，在发展阶段面临激烈的市场竞争环境，竞争能力较弱，很难做大做强。出现这种局面的原因，除客观条件的外部政策环境和资金限制外，主要是由于中小企业内部控制制度的缺失。企业内部管理制度与治理模式的欠缺和不完善，使得内部控制制度往往留于形式，没有全面覆盖，并且在企业各个操作环节和各个业务领域中，这种问题的长期存在，给中小企业的长远发展带来不良影响。因此，应当重视中小企业内部控制制度的建立与完善，以提高企业管理水平和优化内部控制环境，最终促进经济效益提高，推动企业健康发展。　　二、中小企业内部控制存

3、在的问题　　1.缺乏良好的内部环境　　内部环境作为实施内部控制的基本要素，对控制目标的实现至关重要。当前我国大部分中小企业多属于个体、私营经济，经营管理者仅仅重视市场和经济效益，认为内部控制可有可无，这种观念上的偏差导致企业缺乏良好的内部控制环境。在这种不良环境下，一些企业唯老板一人独大，甚至没有会计、出纳等正式工作人员，相应部门的独立性与权威性缺失。内部控制制度不健全或内部控制制度形同虚设，造成企业内部职责不清、分工不明确、治理结构混乱。管理者和员工普遍缺乏风险意识，遇事常常无章可循或有章不循，企

4、业内控失效。　　2.缺乏有效的内部控制监督机制　　企业实施内部控制的方式是将不相容的职务相分离，具体的手段为授权审批、财产保护、会计系统、预算、运营分析与绩效考评等，内部控制制度实施需要以内部监督机制作为保证。当前大部分中小企业对内部监督机制的建立不重视或重视力度不够，多数未设置专门人员及部门来对内部控制工作进行监督。内部监督体系较为残缺，相关内容的实施也流于形式，造成企业的生产经营活动管理不规范，财务管理混乱。而有些企业即使有内部监督体系，但因企业内部人员复杂，裙带关系较多，业务流程不明，监督机制

5、的功能也得不到充分发挥。　　3.缺乏高素质管理人才　　控制的有效实施依赖于企业管理者和全体员工的一致配合。但大部分中小企业是由早期的私人小作坊起家的，企业内部的裙带关系根深蒂固，高效合理的内部控制理念与体制很难被企业采用。另外，管理者在制定制度时，常将自己人游离于制度控制之外，或执行制度时想法设法照顾各种血缘及亲缘关系的利益，使得内部控制监督效果大打折扣。　　三、有效实施内部控制的对策　　1.构建良好的内部控制环境　　企业内部控制的有效实施离不开良好的内部控制环境，企业文化体现为人本管理理论的最高层

6、次。那么构建良好的内部控制环境，首先应加强企业文化建设。企业文化是在企业自身成长过程中逐渐形成的，它使得企业内部人员拥有共同的理想和价值观，并形成利益共同体。优秀的企业文化能促进内控制度应有作用的有效发挥。内部控制的环境包括以下几点，如员工职业道德和职业胜任能力、管理者的管理哲学、企业文化、组织机构及人力资源政策与实施等。在诸多影响因素中，人是关键因素，因而企业应当在提高员工素质上下工夫，如加强对员工的教育培训，定期做内部控制宣传以提高员工对内部控制的认识水平。另外，为充分发挥企业文化对于建立与实施

7、内部控制制度的积极作用，可在组织氛围营造上加强对战略目标的支持，并进行适时的战略调整。　　2.完善内部控制的监督机制　　为保证中小企业内部控制活动的严格落实，要完善其内部控制的监督机制。一方面，加强内部审计控制，内部审计主要负责查错防弊，起到了监督和服务的作用，可帮助管理者全面、有效的执行内部控制制度，保证会计信息的准确性。另一方面，在内部控制制度有效执行的前提下，建立健全激励约束机制，并对各级管理层的管理活动与财务活动进行公平：随着市场经济的发展，内部控制制度在推动中小企业健康、持续发展方面起到越

8、来越重要的作用，文章分析了当前我国中小企业内部控制存在的问题，并结合企业的实际情况提出了几点有效实施内部控制制度的对策。　　关键词：中小企业；内部控制；问题；对策　　一、概述　　随着市场经济的逐步发展，越来越多的中小企业成长起来，有力的推动了我国经济的快速、健康和持续发展。中小企业的主要资金是民间资本，实行所有权与经营权合一的管理模式，其生产经营规模较小。多数民营企业家在完成资本的原始积累后，因自身管理能力不足，在发展阶段面临激烈的市场竞争环境，竞争能力较弱，很难做大