信息管税与税源专业化管理模式 的实践与探索

信息管税与税源专业化管理模式 的实践与探索

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时间:2018-10-27

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1、信息管税与税源专业化管理模式的实践与探索一、信息管税与税源专业化管理的内涵纵观我国税收管理发展历程.从税收专管员独享信息到信息有限利用.再到数据省集中和信息共享.可以说都是围绕着涉税信息做文章。当前.以省集中形式上线的税收综合征管软件已覆盖所有省级国.地税系统.信息管税已在形式和技术上基本达到了要求。从国外信息管税实践来看,大多采用的也是以重视信息和信息真实性为基础.以信息分析利用为核心.以信息技术为支撑的立体化信息管税模式,其实施为我国的信息管税提供了参考。鉴于当前税收管理需要,我们认为对信息管税可做如下定义

2、:即以税收风险管理理念为导向.充延缓征收或者摊派征收税款;第二十九条规定.除法律规定的单位和人员以外.任何单位和个人不得进行税款征收活动等等。诸如此类的规定都表明了对国家征税权的限制和约束.以保障私权。总之,《税收征管法》作为税收的征收程序法.是约束国家征税权合法化行使、保障私人财产权.以实现两者平衡与制约的最主要也是最有效的途径之一。对该法的新一轮修订仍然应该坚持将利分应用现代信息技术对涉税信息进行管理和应用,达到加强税源管理目的的系统工程。在信息管税的支撑下.税源专业化管理的内容应包括:以科学分类税源.准确

3、划分职责为基础;以提升管理级次.优化机构设置为保障;以深化信息应用,实施信息管税为依托;以采取风险管理,充分运用服务.评估.稽查结果和建议为重点.实行上下联动、部门互动、内外协动.把省一级做实、市一级做精、县一级做专省、市、县三级国税机关都作为税源管理的实体。在税源专业化管理模式下.通过重组资源,可以最大限度地把税务人员放在一线工作岗位,提高行政效能;通过规范流程,形成相互联系.相互制约的管理流程.最大限度地降低税务人员的执法风险;通过职责整合.可以进一步减轻纳税人和基层税务工作负担:通过人才培养.可以最大限度

4、地拓宽税务人员的职业发展空间.并将涌现出更多、更优秀、更高层次的专业人才。二、信息管税和税源专业化管理的若干实践(一)创建“数据库”三年来,安徽国税系统致力于加强数据库建设.在信息技术层面,已将所有应用系统数据汇集到同一个数据库内,通过通用查询、数据仓库管理.风险管理、数据质量检测等基础工具,实现了各类(系统)数据的共享和综合应用。在征管业务层面.征管状况监控分析、风险管理业务、税收分析与预测.分户档案、外部信息管理等功能均已完成业务加载。数据库建设具有三个方面特点:一是汇集方式统一。所有应用系统数据在抽取到数

5、据仓库时.没有采用与生产系统相同的数据结构.而是按照业务表单的格式以原始凭证方式抽取.易于理解每个数据项的含义.便于今后分析利用。二是数据清洗方式统一。在数据抽取后进行数据逻辑校验,及时发现问题数据,通过工作流将数据传到问题数据的产生环节进行修改后才进入数据库,保证了数据的准确性。三是数据分析手段工具化。研发阶段不直接固化业务应用.而是实现各类基础工具,再交由业务人员进行业务加载,可灵活定制、更新和维护。(二)实施“建模找点”建模找点就是以风险管理理论为基础,以现代信息技术为支撑,在信息管税思路下,积极研发分析

6、工具.并通过四个注重,IP:注重找点..(疑点和风险点).注重利用已有数据注重省局建和用,注重业务与技术耦合,充分发挥分析工具的效用。1.以行业建模.找高风险点户型。即通过宏观分析査找全省及各地区税收管理中存在的风险,细分到风险集中的行业,通过微观分析建立分行业风险指标体系.对纳税人进行风险排序,筛选出不同风险度的纳税人。对高风险纳税人直接作为稽查案源.对中等风险纳税人实施纳税评估,对低风险纳税人进行风险服务提醒,从而加强税收管理的针对性.规避和防范税收风险。各级机关根据各种不同行业的纳税评估模型.可找到纳税人

7、风险点指标和要素的详细指引,使评估人员能够直观了解纳税人风险状况.提高了评估的针对性。同时,通过与工作流系统的无缝连接.实现了评估任务的自动派发和评估流程的自动运转,进而提高纳税评估质效。目前安徽国税系统已建设了重点税源监控系统和33个行业评估模型。以2010年全年为分析期,运用已建立的行业模型和监控系统,筛选出高风险户1840户,占样本总数的36.15%。截至2011年8月底.已评估1622户,发现问题户1111户,占已评估户的72.05%。累计查补税款4.34亿元,核减期末留抵进项税额1.02亿元,调整应纳

8、税所得额(免税或亏损)2.91亿元,并向3249户低风险纳税人发送了《税收风险提醒告知书》。®2.以行为建模,找问题户型。根据国家税务总局税收征管状况分析工作战略规划和总体目标.在安徽省国税局税源分析监控平台创建征管状况监控模块,建立了监控分析指标体系,下达风险预警指标:确定分阶段风险监控方向.部署监控分析工作任务.•建立纳税遵从风险特征库.实现自动生成和逐级钻取;发布监控分析结果,确

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