我国中小企业内部控制有效性分析

《我国中小企业内部控制有效性分析》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、我国中小企业内部控制有效性分析中小企业内部控制制度是否能有效实施主要取决于财务人员的综合素质，以下是小编搜集整理的一篇探究我国中小企业内部控制有效性的论文范文，欢迎阅读参考。　　【摘要】中小企业是我国国民经济中不可或缺的一部分，对社会稳定、经济发展有着重要的促进作用。该类企业中健全的内部控制对我国经济、企业发展均有重要意义和作用。但是，目前中小企业中内部控制大多低效甚至无效，从而对企业长远发展造成不利影响。因此，及时发现当前我国中小企业内部控制中存在的问题并及时解决对企业稳定发展非常重要。本文主要分析了目前中小企业内部控制现状、建立有效性内部控制体系的途径等内容，以供

2、参考。　　【关键词】中小企业;内部控制;有效性;分析　　当前我国经济组成中无论是经济数量还是企业数量，中小企业均占据了举足轻重的地位。和大型企业相比，中小企业在发展中的主要特征为经营决策权高度集中、规模小、组织结构简单、经济灵活、发展多元化等。虽然近年来市场经济竞争愈演愈烈，导致中小企业受限于阻力无法持续做大、做强。调查发现，致使该现象不仅与外部因素有关，和内部因素也有密切联系。其中中小企业的内部控制是导致企业无法健康、持续发展的主要因素。所以必须要加强对中小企业的内部控制建设，从而把内部控制有效性全面提高。　　一、目前中小企业内部控制现状分析　　1.企业内部控制意识

3、较差　　目前，我国中小企业包括合伙企业、独资企业、有限责任公司，该类型企业领导人不仅仅是投资者，还是企业运行中的经营者，企业在运行中有严格的经营权、所有权、管理权，致使企业在发展中有严重的集权现象。企业中的监事会、董事会作用如同虚设，在发展过程中缺少必要的相互制约、相互监督制度。企业在经营及运作层次上均有一定程度的血缘关系，致使企业中的内部机构职责不清、分工不明确。并且企业管理人员因学历、管理内容缺乏等原因，导致企业内没有完善的风险管理制度。中小企业对内部控制认知中，经营管理人员通常会存在一定程度误区，认为如果企业内没有内控制度会更方便自己，这种错误认知直接导致企业中

4、内部控制制度缺失，给企业稳定发展带来不利。　　2.内部控制制度不完善　　因我国大部分民营企业人员是依靠自己冒险精神和对市场的判断完成资金积累，在发迹后建立企业或者公司，但是对会计行业不重视及不熟悉，认为内部控制制度会牵绊住冒险的脚步，因此这些企业中通常没有内部控制制度，企业所有事情均由经营者一人算，导致企业存在专政现象。现在部分企业虽然制订了内部控制制度，但是因内部控制制度不完善，无法覆盖到所有部门及人员，导致中小企业的内部控制工作体系比较混乱。甚至有些中小企业中没有正规财务部门，所有经济业务均由会计一人完成。长此以往各种违反乱纪现象就会逐渐呈现，最终对企业经济活动正

5、常运行造成影响。　　3.缺乏风险管理制度　　企业风险通常情况下是由众多不确定性导致的，可能会给企业带来严重危害或者损失。当前市场经济活动中，中小企业在发展中主要存在的风险包括：缺少充足资本积累风险、稳定经营风险、信息不透明风险、市场和技术风险、政府政策风险、法律制度风险、道德风险等。完善对企业经济活动有利的风险制度对企业自身发展非常必要。目前大多数企业即使设立了风险制度也如同虚设，甚至部分企业干脆不设立该部门。　　4.财务人员综合素质有待提高　　中小企业内部控制制度是否能有效实施主要取决于财务人员的综合素质。但大多数中小企业考虑到成本后，聘请的财务人员综合素质与企业的

6、管理要求有所差距。对财务人员培训仅限于形式，甚至部分财务人员管理知识和经验不足，工作中不积极主动学习内部控制制度，对中小企业内部控制制度执行造成严重影响。同时因中小企业中没有规范的会计基础工作，从而出现财务信息失真等不良现象。由于中小企业规模小等原因，经常出现会计人员身兼数职现象，并且大部分中小企业对岗位的职责没有明确定义，导致财务人员工作效率较差。　　二、建立有效性内部控制体系的途径分析　　1.改善企业产权结构　　如果企业有较多融资渠道，就会把企业因股权分散导致的风险有效改善，同时也解决了企业发展过程中存在的一权独大现象，这需要政府及政策力量将企业外部市场体系有效健

7、全。首先，政府有关部门要不断完善资本市场，积极培养正常运转的债券市场、股票市场等企业融资市场。其次，政府要逐步放宽对企业进行融资的限制，允许、支持我国中小企业发放债券及上市筹资等。最后，积极建立健全职业经理市场，培养专业经理人员，保证企业经营者可对经理人有全面认知并且放心聘请。　　2.建立风险预警制度　　因中小企业没有完善的抗风险能力，所以在发展过程中要尽量避免或者使用各种风险进行抵御企业潜在风险，使用企业风险评估技术对企业发展中有可能面临的风险进行评估，对风险性质、危害实施分类型管理。在中小企业中建立企业财务风险预警制度是保证中小企业生存的重要措施