探讨我国企业内部控制的有效性

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1、探讨我国企业内部控制的有效性-会计探讨我国企业内部控制的有效性摘要：内部控制是企业获得持续的市场竞争优势的基础，加强企业内部控制有利于企业保持稳定的发展。本文分析了内部控制存在的问题，进而提出加强企业内部控制的对策。关键词：企业；内部控制；竞争力近年来，中国经济发展十分迅速，2010年更取代日本成为世界第二大经济体系。世界各国的跨国集团公司都瞄准了中国市场，不断加大投资，由于国外公司的核心竞争力普遍较高，给中国企业带来了巨大冲击。对此，我国企业要想持续占据国内市场主要份额，同时还要向国际市场进军，就必须不断提高核心竞争力。内部控制是企业保持核心

2、竞争优势的基础，对企业的持续稳定发展有重要意义。一、企业建立健全内部控制的必要性随着市场经济的日渐成熟，企业必然要参与到市场竞争中，而内部控制正是其核心竞争力的重要构件，所以企业必须加强内部控制体系的构建。其必要性表现在以下几方面：一是为企业战略目标制定奠定基础。企业战略目标的制定是一个复杂的过程，需要综合考虑多方面的因素，而内部控制是保持各个环节因素稳定的基础。企业只有建立了完善的内部控制体系，才能提高核心竞争力，才能找准市场定位，实施有效的战略方案。二是内部控制是企业竞争优势的源泉。企业的内部控制体系一旦形成，就会支配企业稳定地向前发展。正

3、如家喻户晓的大众汽车一样，虽然相比同价位的汽车无论从操控、配置上，还是从外观上，它没有值得称赞的优势，然而它的销量却一直遥遥领先于对手。这是因为大众十分重视内部细节，在每一方面都做得非常到位，非常细致，所以也体现了其精细化的内部控制管理理念。对此，我国企业是非常值得学习的。三是保证了客户最大利用。消费者最希望得到物美价廉的产品，然而大多时候难如愿以偿，价格便宜了，产品的质量也降低了，不如多花钱买质量更好的高端产品。企业内部控制体系健全，就可以有效降低成本，进而提供质量可靠、价格实惠的产品。二、企业内部控制存在的问题1.企业内部控制不够健全和完善

4、内部控制制度是企业运营监管和财务管制方面的基本事务，其作用是不可小觑的。内部控制的有效运行能够推动企业的整个经营与运作，但从其目前的运作经营状况来看，我国大多数企业的内部管理体制还没有形成完整的系统，关于内部控制活动的处置没有完整规定的准则和根据。企业之所以建立内部控制制度，也是因为形势的需要，是一种被动的建立方式，所以没有什么内涵，内容也比较零碎和分散，缺少内部控制的关键环节，也起不到一定的制约作用。2.企业的财务风险意识不强缺乏完善、科学的管理体制是企业财务风险的重要诱因，目前大多企业的财务管理体制比较落后，对其财务活动造成了一定影响。企业

5、管理者很难掌握准确的市场经济和把握市场发展脉搏，在实际工作中无法对合作方的财力状况、企业信誉进行充分了解，进而很难针对财务风险制定防范措施，导致企业资金流失。不能将企业的短期利益和长期战略相结合，一看到市场行情不错，就盲目扩大生产规模，结果中途资金不足，生产经营不增反降。不能把握正确的投资方向，没有进行可行性论证就盲目投资，结果导致投资失败，甚至是血本无归。以上种种都使企业面临着巨大的财务风险。3.人力资源政策不科学内部控制是全员参与的过程，而良好的人力资源管理环境才能发挥员工的参与积极性。目前存在问题有：一是招聘不科学。招聘中企业的主观色彩比

6、较强，而对员工的职业道德和胜任能力重视不够，同时存在任人唯亲的现象。二是培训不合理。出于成本考虑，一些企业不会在培训上有过多投入，更谈不上聘请行业专家来指导了。出于短期利益的考虑，企业没有留住人才的激励机制，导致人才流失严重，员工的业务水平得不到提升，企业经营效率不高。4.企业文化作用缺失我国企业绝大部分是民营中小企业，这些企业大多是由小企业发展而来的，对企业文化建设并不重视。企业文化缺失也成为我国中小企业一大特点。企业文化影响员工的行为，进而影响企业的内部控制。企业文化缺失不像产品一样看得见、摸得着，同时企业文化建设需要一个长期的过程，而且短

7、期的效果也不明显，导致企业管理者并不重视企业文化建设，从而制约了企业内部控制的有效运行。三、我国企业内部控制的有效对策1.提高财务人员的风险防范意识增强财务人员风险防范意识是财务风险控制的重要一环。财务管理是一个复杂的系统工程，其中涉及到许多工作环节，而任何一个环节出现失误都可能诱发财务风险，所以财务人员必须将风险意识贯穿于工作的各个环节。针对财务人员风险意识不强的问题，企业应加大对财务人员的培训，定期聘请专家进行关于风险识别及防范的讲座，各部门管理人员及财务人员都应参加。同时领导以身作则，主动宣传财务风险意识的重要性，从而使财务人员积极主动的

8、对待财务风险，并实施有效的管控措施。2.加强企业的预算控制与监督企业的资金来源以及花费都是靠预算控制。预算编制是一项十分重要的工作，企业领导应引起高度