对影响企业内部控制有效性的因素探讨.doc

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1、对影响企业内部控制有效性的因素探讨　　摘要：本文从对企业内部控制有效性概述入手，进一步进行了企业内部控制有效性的影响因素分析，最后研究了促进内部控制发挥有效性的对策。希望对相关单位有借鉴和参考意义。　　关键词：内部控制概述影响因素对策　　一、企业内部控制有效性的影响因素分析　　（一）控制环境对内部控制有效性影响　　内控环境作为现代企业内部结构的重要组成部分，也是影响企业发展质量的重要因素，它在很大程度上影响着企业其他控制要素产生作用的力度。企业必须得到良好的内部环境的支撑，才可以保证内控机制得到有力的贯彻执行。　　（二）控制活动对内部控制有效性影响　　控制活动主要是指企业在

2、预测和识别风险之后可能采取的针对风险的防范措施，也是指企业在风险爆发以后、快速反应提出的风险解决手段。将企业的风险控制活动细分，就包含批准、授权、验证、协调、复核、定期盘点、记录核对、财产保护、职责分离、绩效考核等等方面。　　（三）风险评估对内部控制有效性影响　　风险管理与内部控制在内容上表现出息息相关的联系。国内目前存在的风险管理研究理论体系囊括了内部控制的内容，风险管理的目标包括内部控制目标，风险管理的要素也包含了目标设定、事件识别和风险对策三方面。企业的风险评估工作需要识别并分析企业在经营与内部控制环节中隐藏的风险，并深入地研究相应的解决措施。为了达成企业规划的目标，

3、必须兼顾企业各个环节和部门可能面临的风险，对此加以识别、预测和防范。　　（四）信息沟通对内部控制有效性影响　　信息与沟通是为企业内部控制体系提供源源不断的活力的重要途径，帮助企业的领导层在督促其内部各种项目活动的展开和做出必要的决策时尽量避免差错。完善信息沟通机制，在企业内部建立内容详实的内部报告体系，建设信息往来通畅的渠道，从而带动各项资源的自由流通和高效利用，使各项必须得到传达的政策快速流通，这也是帮助企业正确决策和落实计划的有效手段。　　（五）内部监督对内部控制有效性影响　　内部监督指企业对内部控制建立与实施情况监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷并及时加

4、以改进。内部监督是实现内部控制的重要保证。内部控制的形式有日常监督和专项监督，企业在此基础上定期进行自我评价，出具自我评价报告，实现内部监督。　　二、促进内部控制发挥有效性的对策　　（一）加强企业文化建设　　文化氛围和思想道德水平是企业内部一种可贵的无形资产，它可以在文化的高度对企业的发展进步加以指导和保驾护航。企业在加强自身内部实力的同时，不能忽略文化软实力的作用，也不可在文化建设工作中把目光局限于短期文化建设。而是加强对企业的经营情况和内部员工特征的把握，从而综合各方因素，建设最具有企业特色的文化，达到和公司战略目标相协调的文化目的。从企业宏观来看，需要加强深层文化的作

5、用，注重以人为本，把培养工作人员的整体素质、道德品质作为基础要求，营造“诚实守信”工作氛围。　　（二）企业应构建风险导向型内部控制　　风险导向型内部控制是一种与风险评估紧密相连的事物，它存在的最大价值就在于可以最高效而科学地使内部控制与风险管理达到一种高度协调的状态。在任何企业经营项目内部，风险的存在是必然的，企业唯一能做的就是预防规避与分散解决。企业必须对公司涉及的各个项目展开风险评估，大致清楚所面临的风险种类与级别，并据此探究风险诱因，思考防范和降低危险指数的举措。风险导向型内部控制的良好建构，有助于使企业统筹内部控制和风险管理双方，降低风险给企业带来的压力和威胁。　　

6、（三）建立良好的信息传递系统　　企业应该以自身的具体运行情况为出发点，在此基础上构建科学的信息传递体系，帮助企业科学准确地把握市场新动向，并帮助企业达到生产指标的相关要求。此外，良好的信息传递系统有助于企业与其他同行或行外的企业建立友好合作关系，共享信息、技术等等有形或者无形的宝贵资源，从而扩大企业的影响力，并且借助合作企业的力量促进自身企业的发展，带动经济效益的大幅度提升。　　（四）健全企业内部控制评价体系　　对于现代经济发展条件下的企业运行状况而言，内部控制的工作态势及评价的系列机制会促进企业的内部控制机制形成并带动其发展的速度。内部控制评价是内部控制制度的重要组成部分

7、，对企业的监督有着最关键的把关作用。内部控制评价主体要想充分履行自身职能，监控内部控制体系方面有所作为，就必须加强企业内部建设内部控制评价主体的制衡机制。毋庸置疑，企业如果采用单一评价主体模式，是不可能取得良好的监督成果的，内部控制评价主体多元化是必然趋势。　　（五）加强内部监督　　企业的内部监控审查在内部控制中占据重要作用。其中专业的内部监督审计单位必须在企业内部系统中占据独立地位，这是对管理单位负责的体现，也是使其更高效科学、公平公正地行使工作职权的必然结果。当然，企业的外部监控工作也需要引起重视，使其作用于企