企业内部财务会计制度对我国内部控制的有效性及其影响因素研究

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1、摘要随着我国经济的快速发展，企业财务会计工作在企业的发展中占有越来越重要的地位，主要反映企业的生产经营状况和财务状况。本文通过研究企业内部财务会计制度对我国企业内部控制的有效性及其影响因素，妥善合理解决企业内部控制制度存在的问题。通过加强会计责权控制及内部分工、内部审计，加强企业的风险管理及内部考核机制，构建一个有效的企业内部财务会计制度，防范企业内部可能出现的各种舞弊现象，高效管理，最终使企业能够发展、壮大，提高企业的市场竞争力。关键词：财务制度，内部控制，有效性5.1-9,,services,andmakethecitymore

2、attractive,strengtheningpublictransportinvestment,establishedasthebackboneoftheurbanrailtransitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,thusprotectingtheregionalpositionandachieve宜顺论文网www.13Lw.com7目录一、企业内部控制有效性的评价标准4（一）、内部控制有效性的评价主体4（二）、内部控制有效性的评价目标4（三）、内部控制有效

3、性的评价范围4（四）、内部控制有效性的评价标准51、内部控制评价的标准52、内部控制评价实施的标准5二、企业内部财务会计制度对企业内部控制有效性的影响5（一）、对企业风险控制的影响5（二）、对企业内部管理的影响6（三）、对企业内部监督的影响6三、通过建立合适、完善的企业内部财务会计制度增强企业内部控制有效性的措施7（一）、建立完善的企业内部财务制度71、建立完善企业内部财务管理制度的措施72、建立完善的企业内部财务制度的意义7（二）、通过企业内部财务制度强化企业内部控制81、完善企业内部控制制度的途径8四、结论8五、参考文献：85.

4、1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpublictransportinvestment,establishedasthebackboneoftheurbanrailtransitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,thusprotectingtheregionalpositionandachieve宜顺论文网www.13Lw.com7企业内部财务会计制度对我国内部控制的有效性及其影响因素研究一、

5、企业内部控制有效性的评价标准内部控制是由企业董事会、证监会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。其目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率，促进企业发展。所以，企业内部控制的有效性源自控制目标的实现程度，其有效性应当是内部控制为内部控制有关目标提供合理保证的程度和水平，是指内部控制制度健全完整，措施完善合理，并且在实际中得到了很好的执行，充分实现了管理目标和控制风险的目标。有效性不同的内部控制可以提供不同程度的保证，企业内部控制评价是指评价主体根据一定的评价标准对企业在一定时

6、期内（通常是一个财务年度）的内部控制合理保证控制目标的实现程度或水平而进行的评价活动。如果评价结果达到评价标准（即合理的保证水平），内部控制有效；如果评价结果低于评价标准，企业内部控制无效。内部控制有效性的评价是持续改进内部控制的动力，也是内部控制循环过程中一个举足轻重的环节。内部控制有效性评论工作的展开需要有明确的评价主体、清晰的评价目标、合理的评价范围和统一的评价标准。有效的内部控制，对于财务报告目标和合规目标来说指的是能够合理保证财务报告可靠性、遵循相关的法律法规，而对于经营目标和战略目标来说，指的则是能够合理保证管理层和董事

7、会及时了解目标正在实现的程度。（一）、内部控制有效性的评价主体由于企业内外部环境的变化以及内部控制理论的不断发展、完善，内部控制评价主体日益扩展。一般而言，内部控制的评价分为内部评价和外部评价，这就促使了评价主体也分为内外两个部分。董事会、管理层和员工作为企业生产经营活动的主体，是最重要的内部控制内部评价的主体。内部控制外部评价的主体主要有独立的注册会计师和政府。（二）、内部控制有效性的评价目标在对企业内部控制评价内容进行界定的时候，需要先明确内部控制有效性评价的目标。企业内部控制的目标是帮助企业实现企业价值最大化目标，减少经营过程

8、中的风险。而内部控制评价是内部控制的再控制，起最终目标是为了实现内部控制的目标。因此，可以说，企业内部控制的根本目标就是实现企业价值的最大化。在对内部控制具体目标的界定上，不同的评价主体对目标的侧重有所不同，例如管理层、内部审计部门对