事业单位业务活动内部控制

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1、事业单位业务活动内部控制：D630文献标识：A：1009-4202(2011)10-000-01　　　　摘要本文主要从现阶段我国事业单位内部控制存在的问题出发，以及内部控制在单位管理中的重要作用入手，分析我国事业单位完善内部控制的迫切需求，并对存在的问题提出合理化的对策建议。　　关键词内部控制内部监督内控体系　　　　内部控制是随着社会经济的发展而不断发展完善的。内部控制具体是指一个单位的各级管理层，为了保护其经济资源的安全、完整，确保经济和信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约、相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、

2、程序，并予以规范化、系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。我国随着经济的不断发展，经过数年的努力，基本建立了一套以防范风险和控制舞弊为中心，以控制标准和评价标准为主体的内部控制制度体系。为保证我国企业健康发展提供了组织和机制保障。本文主要介绍了我国行政事业单位实施业务活动内部控制的重要性。　　一、我国事业单位内部控制存在的问题　　我国虽然建立了一套完善的内部控制制度体系，并且实现了以监管部门为主导，各单位具体实施为基础，会计师事务所等中介机构咨询服务为支撑，政府监管和社会评价相结合的内部控制实施体系，推动公司、企业和其他非营利组织完善治理机构和内部约束机制，不断

3、提高经营管理水平和可持续发展能力。但是，我国的事业单位在实施内部控制方面仍然存在很多问题。　　1.内部控制流于形式、形同虚设　　我国并没有根据行政事业单位的特点，专门甚至内部控制规范。事业单位资金和经费管理存在特殊性，大部分事业单位收入于财政资金，与复杂的盈利性企业相比较，事业单位业务简单、核算流程少，并且是非盈利的。由于我国颁布的企业内部控制规范等对行政事业单位的适用性不强，因此，很多事业单位在内部控制建设上大都流于形式，徒有其表。内部控制体系成为了摆设，根本无法发挥其控制监督的作用。　　2.内部监督力度不够　　很多事业单位内部控制体系存在漏洞，审计监管体系不完备。

4、某些人员为了谋取私利，便利用职权，逾越控制，导致了贪污受贿现象的发生。有的事业单位财务管理活动与业务活动控制相脱节，这无疑会造成财政资金利用效率低下，也为以权谋私提供了条件。同时，事业单位忽视了内部控制与考核挂钩的重要性，形成了重考核，轻内控的现象，有时为了完成考核指标，不得不弄虚作假。在这种情况下，内部审计机构人员处于对自身的保护，很有可能违反执业道德，不能充分发挥内部监督作用。内部监督不到位，严重制约了行政事业单位的工作效率和信息资料的真实性，更为严重的是国家财政资金的安全失去保证，导致大量国有资产流失。　　3.事业单位内部控制意识淡薄　　事业单位内部控制弱化，内

5、控意识淡薄。主要表现在几个方面，首先，事业单位内部从上到下，对于内部控制的认识不到位，单纯的认为设置了内控管理部门就是执行了内控，其次，内部控制体系不健全，我国现行的内部控制规范对行政事业单位的适用性不强，但是很多事业单位照搬照抄内控体系，而不是根据自己的特殊性，设置符合单位适用的内控体系。最后，对违规人员的惩罚力度不够。事业单位内部对于某些违反了单位内部控制制度，忽视了内控流程的行为不严加制止，更使得内控制度流于形式，不能充分发挥作用。　　二、内部控制在单位管理中的重要作用　　企业对内控的投入能为企业带来价值，提高企业的竞争力以确保可持续发展。对于事业单位而言，切实

6、落实内部控制制度更为重要。　　1.内部控制能够提高信息资料的正确性和可靠性　　事业单位实施内部控制，可以保证信息的正确性和可靠性，不仅为确保了决策的正确性，还可以提高单位在公众心目中的形象。　　2.有效的内控体系，可以确保国家财产的安全完整　　事业单位认真贯彻内部控制制度，能够有效地发挥内控的控制监督作用，可以有效地防止舞弊的发生，为确保国家财产的安全完整提供了保障。　　3.有效地内控体系，有利于既定方针的贯彻执行　　事业单位要严格落实内部控制制度。内部控制可以通过审核批准、监督检查等手段促使单位员工贯彻和执行既定的方针、政策和制度，同时，可以确保单位落实国家的方针、

7、政策。　　三、加强事业单位内部控制的建议　　1.严格落实内部控制体系　　事业单位内部必须建立一套可操作、系统完整、规范合理、行之有效的内部控制体系。避免单位内部控制体系流于形式，并须认真贯彻执行，将其寓于企业的日常管理中去。将内部控制体系的各个环节落实到人，岗位分工明确，权责分配清晰，实行岗位负责制。当某个环节出现问题时，能够立刻找到责任人，这样既避免了出现问题互相推诿，找不到责任人的情况，提高了解决问题的能力，同时，也可以避免工作重叠，节省了资源，提高了工作管理效率。　　2.提高内部监督力度　　在单位内部，要设立相对对立的内部审计机构。单位的业务活