H事业单位业务层面的内部控制问题研究

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1、硕士学位论文H事业单位业务层面的内部控制问题研究培养单位:会计学院学科专业：会计学作者姓名：杨晴指导教师：袁小勇副教授StudyonInternalControlProblemsatBusinessLevelofHInstitutionCandidate：YangQingSupervisor：AssociateprofessorYuanXiaoyongCapitalUniversityofEconomicsandBusiness,Beijing,China摘要近年来，随着社会经济的迅猛发展，我国事业单位所处形式及环境发生了前所未有的变化。这使得事业单位在职能转变、权力配置以及资源利

2、用等方面都产生了重大影响。同时，国家和社会对事业单位如何筹集、分配和使用财政资金等各类经济业务活动也提出了更高的要求。十九大召开后，事业单位的改革力度持续加大，为了更好的适应新时代的战略要求，急需事业单位在制度建设方面加快步伐，立足服务经济社会大局，加强廉政风险防控机制，进一步提高事业单位内部管理水平，规范内控制度建设，促进单位公共服务效能，为实现国家治理体系奠定有力基础。内部控制作为事业单位健康运行的基础和保障，决定着以财政资金开展的所有经济活动的安全性。尽管近几年，国家不断出台了内控相关《规范》、《指导意见》、《工作通知》等，在一定程度上推进了事业单位内控工作的开展，但是却又频

3、频曝光“扶贫领域腐败”、“违规报销”等一系列违反中央八项规定的事件，这也映射出目前我国事业单位内部控制建设方面存在很多问题。主要表现在：单位内部控制制度不健全，制约监督体系不全面，监督评价不到位等等。随着国家和社会对内部控制的关注度越来越高，人们对健全事业单位内控制度体系，强化内部权力制衡意识逐渐增强。单位层面的内部控制是基础，也相对稳定，而业务层面作为事业单位重大经济活动的构成，是复杂的、动态的。因此，对现阶段业务层面的内部控制问题研究不仅是对其重大经济业务活动的风险管控，更是提升事业单位整体内部治理水平新的举措。本次研究，通过阅读大量的国内外内部控制相关的参考文献，来掌握当前事

4、业单位内部控制的理论基础和研究思路，为了增强本次研究的现时意义，选取了H事业单位做为业务层面内部控制的典型案例，在前往该单位实地调研的一年期间，从了解政策、查阅制度、测试业务流程到风险识别，充分并全面的对H事业单位业务层面的内控执行情况进行了梳理。本文通过对H事业单位基本情况的了解，以及对其现阶段业务层面的内部控制执行情况进行分析，发现该单位在日常业务操作流程和内控环节上存在的问题。根据各业务层面的关键环节控制点，重新进行梳理和风险识别，有针对性对存在的问题提出解决对策，帮助H单位完善的业务层面的内部控制体系，从而健全该单位的内部控制制度，更好的提升单位管理水平、规范权力制衡，促使

5、H事业单位更好的发挥公共服务效能。关键词：H事业单位；内部控制；业务层面；风险应对IAbstractInrecentyears,withtherapiddevelopmentofthesocialeconomy,theformandenvironmentofourinstitutionshaveundergoneunprecedentedchanges.Thismakestheinstitutioninthefunctionchange,theallocationofpowerandtheuseofresourcesallhaveasignificantimpact.Atthesa

6、metime,thestateandsocietyhavealsoputforwardhigherrequirementsonhowinstitutionsraise,allocateandusefinancialfundsandothereconomicactivities.Sincethe19thNationalCongress,thereformofpublicinstitutionshasbeencontinuouslysteppedup.Inordertobetteradapttothestrategicrequirementsofthenewera,itisurgent

7、lyneededtoacceleratetheconstructionofpublicinstitutionsinordertoservetheoveralleconomicandsocialsituation,strengthenthepreventionandcontrolmechanismofintegrityrisks,furtherimprovetheinternalmanagementlevelofpublicinstitutions,standardiz