事业单位内部控制问题研究

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1、首都经济贸易大学硕士学位论文THESISOFMASTERDEGREE论文题目：事业单位内部控制问题研究独创性声明IIIlilIIHlUMHIIlUlHIIY2315943本人郑重声明：今所呈交的《事业单位内部控制问题研究》论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的科研成果。尽我所知，文中除了特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写的内容及科研成果，也不包含为获得首都经济贸易大学或其它教育机构的学位或证书所使用过的材料。作者签名：关于论文使用授权的说明本人完全了解首都经济贸易大学有关保留

2、、使用学位论文的有关规定，即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅、借阅或网络索引；学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采取影印、缩印或其它复制手段保存论文。(保密的论文在解密后应遵守此规定)池磐日期：盟年土月丛日首都经济贸易大学硕士学位论文事业单位内部会计控制问题研究摘要随着我国社会经济的发展，内部控制已经被广泛运用到生产经营的各个领域，是现代企业管理的一项新的内容。实践证明，内部控制能给组织带来事半功倍的发展，有控则强、失控则乱。目前我国事业单位在公共服务方面职能越来越宽泛，拥有的资产存量不断扩

3、大，必须建立行之有效的内部控制，才能使公共资金得到有效的运用。但事业单位在内控建设方面才刚刚起步，在控制过程中遇到了很多的问题，致使内部管理存在着漏洞，致使各种腐败和失控现象发生，对国有资产安全造成威胁，对人民的生活福祉造成危害。加强事业单位内部控制制度建设和执行力度是当务之急，也是治国理政的重要手段，更是民心所向。本文从此出发，结合内部控制的理论基础，对事业单位的现状进行分析和研究，在事业单位内部控制规范的基本理念和方法上，提出为达到防范廉政风险的目标，应该从基础工作规范内部控制的思路，据此提出完善事业单位

4、内部控制的措施和思路，力争为我国事业单位建立健全完善内部控制制度提供理论参考。本文共五部分：第一部分介绍研究背景，思路结构和主要观点，第二部分析事业单位内部控制基本理论和研究意义，第三部分事业单位内部控制存在问题及原因分析，第四部分提出完善事业单位的对策，第五部分以实例说明事业单位应如何规范基础工作加强内部控制。关键词：事业单位；内部控制；基础规范首都经济贸易大学硕士学位论文事业单位内部会计控制问题研究目录l引言⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．11．1选题背景与意义⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯

5、⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯一11．2国内外文献综述⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．11．3研究内容及思路⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．31．4研究方法⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．31．5文章的贡献与不足⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．31．5．1文章的贡献⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯31．5．2文章的不足⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯42事业单位内部控制基本理论和研究意义⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．

6、52．1事业单位概述⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯一52．1．1事业单位的概念⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯52．1．2国内对事业单位内部控制研究情况综述⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯52．2内部控制理论⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．62．2．1内部牵制阶段(20世纪40年代以前)⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯72．2．2内部控制阶段(20世纪40．70年代)⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯72．2．3内部控制结构阶段(20世纪80．90年代初)⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯82．2．4内部控制整体框架阶段

7、(90年代后．2004年)⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯82．2．5企业风险管理框架阶段⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯92．3规范事业单位内部控制的意义⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯102．4规范事业单位内部控制的原则⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯103事业单位内部控制存在问题及原因分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯123．1事业单位的复杂性⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯123．1．1事业单位收入复杂⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．123．1．2事业单位支出复杂⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．

8、123．1．3事业单位业务复杂⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．133．2事业单位内部控制现状⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯l33．3事业单位内部控制存在的问题⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯143．3．1内部控制意识不足导致执行乏力⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．143．3．2预算业务控制不规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．153．3．3收支业务控制不规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯