某事业单位内部控制问题的案例研究

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1、学位论文独创性声明本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。据我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得壶昌太堂或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示谢意。学位论文作者簦名c手写，：／》；，zT签字日期：2。，歹年歹月二，日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解壶量塞堂有关保留、使用学位论文的规定，有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅。本人授权直昌太堂可以将学位论文的全部

2、或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编本学位论文。同时授权中国科学技术信息研究所和中国学术期刊(光盘舨)电子杂志社将本学位论文收录劭‘中国学位论文全文数据库》和‘中国优秀博硕士学位论文全文数据库)中全文发表，并通过网络向社会公众提供信息服务。(保密的学位论文在解密后适用本授权书)人．学位论文作者签名(手写)：／j>亡1-r导师签名(手写)：炀誓女签字日期易。，珲f月≯f日签字日期：如l；年5-月万日摘要IUllIIIIIlllIIIUllIIIIIIIIlY2403596改革开放三十多年来，我国经济发展迅速，国家财政收入也由1978年的113

3、2．26亿元增长至2012年的11．7万亿元，足足翻了100倍，同时国家对公共服务的投入也不断加大。但目前我国事业单位的管理水平普遍不高，内部控制的缺失暴露出不少问题。事业单位特别是参与公共服务的事业单位必须要加强内部控制，提高管理水平，从而更好地从事公益服务。所以构建适合事业单位自身发展需要的内部控制执行保障体系，已经越来越迫切。本文首先采用规规范研究法和文献研究法，对内部控制理论进行分析，然后采用经验研究法和案例分析法，以某事业单位的内部控制为研究对象，分析该事业单位内部控制现状及存在的问题，并参考COSO内部控制框架与COSO全面风险管理框架，通过该事业单位的具体业务活动和控

4、制措施，提出该事业单位应借鉴企业在内部控制管理方面的先进经验，通过加强管理者的重视、塑造良好的文化氛围、建立科学的人力资源政策、提高财务人员素质、树立全员参与意识、建立内部控制执行的考核和评价机制等六个方面的建设来构建自身内部控制执行保障体系，对事业单位加强内部控制具有现实指导意义。关键词：事业单位内部控制内部管理ABSTRACTThirtyyearsofreformandopeningup，China’Srapideconomicdevelopment，nationalfinanceincomealsoincreasedfrom132．26billionyuanin1978to1

5、l7000billionyuanin2012，forover100times，atthesametime，thestateinvestmentinpublicservicesisincreasing．Butatpresentourcountryenterprisemanagementlevelisnothigh，thelackofinternalcontrolexposesmanyproblems．Institutionsinparticularinstitutionstoparticipateinthepublicservicemustbetostrengthentheinter

6、nalcontrol，improvethemanagementlevel，SOastobetterengageinpublicservice．Sotoconstructtheinstitutionitselftoimplementthesystemofintemalcontroldevelopmentneeds，hasbecomeincreasinglyurgent．Thispaperadoptstheresearchmethodandtheresearchmethodofliteratureandregulations，carriesontheanalysistotheinter

7、nalcontroltheory,thenusesempiricalresearchmethodandcaseanalysismethod，basedontheinternalcontrolofaninstitutionastheresearchobject，analysisofinternalcontrolpresentsituationandexistingproblemsoftheinstitution，andrefertoCOSOinternalcontrol