关于医院基建修缮工程审计的实践探索

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1、关于医院基建修缮工程审计的实践探索一、关于医院基建修缮工程审计的现状阐述（一）医院基建修缮的工程审计制度不健全在我国，部分医院内部审计制度不健全，对于修缮工程的相关审计工作重视程度不够，重医疗，轻管理等问题时有出现。虽然部分医院有相关制度，但是并不能发挥审计制度应有的作用。加之医院的内部审计制度的发展滞后，对于业务和环境变化缺乏有效的控制，导致在医院的基建修缮工作中无章可循。（二）施工建设合同的相关执行力不强在医院的基建修缮工作中，施工合同签订缺乏严谨性，相关的执行力不强，导致了在设计环节以及设计内容上的随意更改以及变化。设计内容的随意更改变化也对工程造价产生了影响，影响施工效果。使得在医院

2、基建修缮过程中，出现不按合同执行的情况发生，从而打乱整个医院的基建修缮工程。（三）工程材料品种多价格难以把控修缮工程项目的特点就是项目多、项目单体金额小，地点分散，项目内容以改、扩建，装饰装修为主。当前市场上建筑工程材料的品种多且杂，对于材料的品牌、产地以及规格样式、质量和采购渠道等方面的信息难以查找收集，再加上近年材料更新换代快，新品种多，价格五花八门。施工方常有以次充好，高估冒估的现象，使得内审部门对工程价格难以把控。（四）人员配备不齐业务素质不高部分医院由于相关的审计人员配备不齐，相关的业务不熟，在审计方面不具备较高的综合业务能力。许多医院的内审部门皆是从财务部门抽调人员组成，缺乏专业

3、性、权威性的指导以及系统的优化学习，尤其缺乏基建造价等专业知识，导致审计人员的工作质量不高，相关的基建修缮工程监督制度流于形式。二、关于医院基建修缮工程审计的相关实践分析（一）建立健全医院修缮工程审计制度医院应进一步做好建立健全医院基建修缮审计制度，提高审计的效率及合法合规性。医院的有关职能部门应该进一步优化基建工程预、决算的编制，确立相关的审计依据，防止医院基建工程修缮过程无章可循的情况。对于医院基建工程修缮的投资、概算、施工预算以及工程的结算、付款都必须进行详细的记录。根据市场信息以及市场价格进行相关决算，保证工程造价的合理性。（二）加强施工合同管理规范工程建设应严格遵守“先订合同后施工

4、”的原则。合同签订前，基建或修缮项目管理部门应根据相关规定和程序，按要求拟订合同文本，会同财务、审计、纪检监察等部门对修缮工程合同实施会签，并报分管院领导、单位负责人审批，未经会签、审批的合同不产生效力。在施工过程中不得随意变更合同的内容，对于设计不合理的地方要双方互相协商，然后按照变更的相关程序进行办理。施工现场原则上实行无现场签证管理制度，如施工中因技术原因或特殊情况确需变更工程量的，应作出变更项目方案，及时填写《增加工程现场签证单》，经过医院审批决定后再进行变更。施工过程中发生的隐蔽工程，须通知内审部门参与验收并会签验收记录。（三）加强材料价格控制多方面掌握价格信息材料价款一般占到工程

5、造价的70%左右，材料价格的控制是工程造价控制的重点。施工单位材料进场前，需要医院项目办、监理、造价共同确认质量、价格，审计人员参加现场材料质量和价格比选，对价格和确认手续进行审核。对于在招标文件中明确参考品牌的材料，根据到场材料情况及时作好记录，对与招标文件中参考品牌档次相符的材料予以确定，对档次不符的材料，按合同有关条款调整。在实际施工中，对进场的大宗材料及设备、装饰材料，根据其使用的厂家、规格、品种，内审部门认为有必要时可会同工程管理部门现场人员一起作好记录及采样。内审部门也可直接对乙供的材料作出市场调查，了解市场上同厂家、同品质的材料价格，并认真去作好询价及报价记录，留下相关厂家的联

6、系方式。同时购置工程造价软件，方便套用定额，自动进行工程比对，利用软件供应方提供的当地信息价，能够快速进行工程造价及材料的分析。（四）规范基建修缮工程的相关项目审计流程在基建工程修缮项目中，对于工程的预算、跟踪、决算的审计全过程要实现事前、事中以及事后的控制管理，不断规范审计流程。在审计过程中严格把关，节约资金建设，防止弄虚作假造成工程质量低劣情况的出现。同时，要进一步有效完善工程项目的内部管理，加强医院廉政建设，相关领导人应该明确自身的职责，做到项目工程的严格把关以及审批工作。（五）做好全过程跟踪审计在医院的基建修缮工程建设中，无论工程的造价大小，必须做好相关的预算审计工作。内审部门对项目

7、立项报告、施工图纸的设计深度是否达到工程量清单编制的要求、装饰装修标准是否超标、清单项目内容是否齐全、材料定价和人工费是否合理、定额套用是否合适等与造价相关的事宜进行的审核。在开工前须经内审部门审计、审签方可招标、开工。所有零星修缮工程项目竣工后，未经内审部门或委托的工程造价咨询机构审计不得办理财务结算。医院基建修缮过程中必须加强对于材料品牌、规格、施工工艺的相关考究。审计过程中做好全面监控，保证工程造价的全