审计发【2010】号

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1、审计发〔2010〕113号中央部门预算执行计算机审计方法体系──计算机审计实务公告第22号简版中华人民共和国审计署二○一○年七月1目录目录11.前言12.引言13.范围14.规范性引用文件25.术语和定义25.1计算机审计方法25.2审计业务模型26.概述27.审计方法目录体系37.1资源分类37.2代码结构47.3中央部门预算执行计算机审计方法体系48.审计方法实例88.1(BBA)部门预算执行总体分析88.1.1各级预算单位年度变化情况88.1.2预算单位人员基本情况88.1.3预算单位人员年度变化情况98.1.4部门

2、预算执行情况总体分析98.1.5部门预算执行情况分析（07年改革前）108.1.6部门预算执行情况分析（07年改革后）118.1.7部门预算支出进度情况分析118.1.8预算执行总体情况分析（多单位对比、表）128.1.9预算执行总体情况分析（多单位总体、图）138.1.10会计凭证完整性审查审计方法138.1.11财务数据平衡性审查审计方法148.1.12部门预算执行差异审查审计方法148.1.13自行调整预算、自行调剂使用专项资金审计方法158.2(BBB)部门预算编制与批复审计158.2.1预算收入编制情况分析158

3、.2.2预算支出编制情况分析168.2.3财政拨款预算支出编制情况168.2.4多单位对比预算收入编制情况178.2.5多单位对比预算支出编制情况188.2.6项目预算编制不细化审计方法188.2.7追加预算执行情况审计方法198.3(BBC)部门预算资金拨付审计208.3.1预算资金拨付情况结构与趋势分析208.3.2政府职能分类预算资金拨付情况分析208.3.3项目预算收入支出情况分析2163--8.3.4农业部预算资金拨付情况分析228.3.5预算资金收入支出情况分析228.3.6零余额账户与基本账户之间转拨款的合规

4、合法性审查审计方法238.3.7无预算、超预算支出审查审计方法238.3.8财政拨款预算执行审查审计方法248.3.9财政支付记账准确性审查审计方法248.3.10财政支付合规性审查审计方法258.3.11财政返还额度去向审查审计方法258.3.12违规使用个人账户开展经营业务审计方法268.4(BBD)部门预算基本支出审计268.4.1财政拨款基本支出预算编制情况268.4.2人员经费预算编制情况分析278.4.3日常公用经费预算编制情况分析288.4.4工资福利支出预算编制情况分析288.4.5对个人和家庭补助支出预算

5、编制情况分析298.4.6人均人员经费编制情况分析(实有人数)298.4.7人均工资福利支出预算编制情况分析(本级、实有人数)308.4.8人均补助经费支出预算编制情况分析(实有人数)318.4.9人均日常公用经费预算编制情况分析(编制人数)318.4.10人均日常公用经费预算编制情况分析(本级、编制人数)328.4.11多单位比较公务员人均工资福利编制情况338.4.12多年度比较公务员人均工资福利编制情况338.4.13多单位、多年度比较日常公用经费编制情况348.4.14未按规定标准发放施工现场津贴审计方法348.4

6、.15利用虚假发票套取资金发放补助审计方法358.4.16违规发放津贴补贴审计方法358.5(BBE)部门预算项目支出审计368.5.1项目支出预算编制情况分析368.5.2项目支出预算编制中财政拨款情况分析368.5.3项目支出预算编制中财政资金占比分析378.5.4使用以前年度结余安排项目支出情况388.5.5项目支出预算执行情况分析388.5.6以前年度虚报完成项目挤占本年预算资金问题审计方法398.5.7基本支出挤占项目支出问题审计方法398.5.8项目结余资金多年未安排使用问题审计方法408.5.9虚列支出转移项

7、目资金审查审计方法408.5.10免费宣传品制作使用情况绩效评价审计方法418.5.11虚列支出审计方法418.5.12资金来源、投入及大额资金支出审计方法428.5.13筛选连续三年项目结余未发生变化或变化较少的基建项目审计方法438.5.14扩大科研经费开支范围审计方法438.6(BBF)部门非税收入收缴审计448.6.1预算内行政事业性收费收入预算编制情况分析448.6.2预算外资金收入预算编制情况分析4463--8.6.3预算外资金支出预算编制情况分析458.6.4政府性基金预算收入预算编制情况分析468.6.5政

8、府性基金预算支出预算编制情况分析468.6.6证书工本费收费收入审计方法478.6.7报纸发行收入真实性审查审计方法478.6.8业务收入完整性审计方法488.7(BBG)部门国有资产管理审计488.7.1固定资产账表核对审计方法488.7.2行政机关超标准配置公务用车审计方法498.7.3行政机关办公