企业内部控制自我评价

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1、第十三章：内部控制自我评价2W+1HWhat自我评价含义及内容Why自我评价意义How自我评价程序&方法框架结束语企业内部控制自我评价之初印象一、内部控制评价含义及内容含义：内部控制评价是企业内部控制的一个新趋势，指企业董事会（或类似决策机构）或其授权机构，定期或不定期地对内部控制设计与运行的有效性进行综合评估的过程。（一）内部控制自我评价的目标目标：通过对企业内部控制体系的健全性、合理性和有效性的评价，促使企业切实加强内部控制体系的建设并认真执行，保证内部控制体系得以持续、有效的改进。（二）内部

2、控制自我评价的要求要求：企业应当根据《企业内部控制基本规范》和评价指引的规定，结合企业的实际情况，制定出内部控制评价办法，并明确内部控制评价的原则和内容、程序和方法、以及报告形式等相关内容，确保内部控制评价工作落到实处。企业主要负责人应当对内部控制评价结论的真实性负责。（三）内部控制评价的原则重要性全面性独立性成本效益原则客观性风险导向原则原则Text1Text2Text3Text4Text5（四）内部控制自我评价内容风险评估控制活动内部环境信息与沟通监督五要素1、内部环境诚信道德与企业价值观胜任

3、能力董事会公司治理层的管理理念和经营风格公司组织结构权利和责任的分配人力资源政策及实施情况2、风险评估评价关注点：1.公司层面目标2.活动层次目标3.风险分析及系统应对变化的能力3、控制活动评价关注点：1.企业针对每一项业务活动是否都制定了恰当的控制政策和政策。2.已确定的控制政策和程序是否得到持续、恰当的执行4、信息与沟通评价关注点：1.是否有效地获取内外部信息，以向管理层报告企业既定目标的实现情况。2.是否及时向适当的人员汇报足够的信息，以便他们有效地履行职责。3.信息系统的建立或修改是否基于

4、信息系统的战略规划，并着眼于实现各个层次的目标。4.管理层是否通过承诺适当的资源，表现出对发展必要的信息系统的支持态度。5、监督评价主要关注点：1.日常监督2.专项监督3.缺陷报告二、内部控制评价的意义有人说：那套报告，我的观点就是没啥意思，应付用有意思啊，自己用的那套是自己做出来的，对各业务部门流程和业务存在问题的总结我们认为：1、发现问题2、解决问题三、内部控制评价程序提出改进措施程序一程序二程序三程序四实施评价活动编制评价报告制定评价方案程序一：制定评价方案明确内部控制评价目的明确内部控制评

5、价范围编制内部控制评价方案制定评价方案程序二：实施评价活动第一步评价内部控制设计的有效性：应结合业务流程特点，着重考虑信息系统中与业务流程相关的控制点，并以此评价相关应用系统操作数据的真实性、准确性和合规性。第二步测试内部控制运行的有效性：1.评价内部执行的有效2.评价证据的充分性与适当性第三步确认内部控制缺陷：1.分类2.认定标准3.整改机制程序三：编制评价报告组织实施内部控制评价的总体情况内部控制责任主体的声明重大缺陷及其认定情况重大缺陷的整改措施及责任追究情况评价的范围和内容评价的标准和依据

6、评价的程序和方法评价报告内容四、内部控制评价的方法个别访谈法调查问卷法专题讨论会法抽样法穿行测试和重新执行法比较分析法标杆法实地查验法奖奖奖，讲来了！！！！THEENDINGTHEENDING审计是什么，“小三”。你觉得会讨人喜欢么？在中国，在美国，审计是什么，妻子。ThankYou!小组成员：孙慧武侠熊晓郭胜涵韩丽芳