涉税服务实务(2016) 第7章 企业涉税会计核算 课后作业

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1、涉税服务实务(2016)第七章企业涉税会计核算课后作业一、单项选择题1.下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（）。 A.生产企业出口货物应退的增值税税款 B.企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税 C.企业签订货物销售合同缴纳的印花税 D.企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税2.下列各项中，不属于“应交增值税”明细科目设置的专栏的是（）。 A.转出多交增值税 B.未交增值税 C.出口抵减内销产品应纳税额 D.已交税金3.某企业为增值税一般纳税人，10月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额8500元，当月

2、预缴的增值税税额为5000元，则10月末该企业应作的会计处理是（）。 A.B.C.D.不需要作账务处理4.某企业为增值税一般纳税人，10月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额8500元，当月预缴的增值税税额为10000元，则10月末该企业应作的会计处理是（）。 A.B.C.D.不需要作账务处理5.某企业为增值税一般纳税人，10月20日经主管国税局检查，发现企业将上月购入的甲生产材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至“管理费用”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得的增值税专用

3、发票已经通过税务机关认证，并在购入当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于10月31日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的会计处理正确的是（）。A.B.C.D.6.某生产企业为增值税一般纳税人，2015年12月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款100000元、增值税税额17000元。则该企业此项业务的正确会计处理为（）。A.B.C.D.7.企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，应通过“以前年度损益调整”科目核算，经过调整后，应将“以前年度损益调整”科目余额转入（）科目。 A.本年利润 B.营业外支

4、出 C.递延所得税负债 D.利润分配——未分配利润8.某企业为增值税一般纳税人，12月接受其他企业（增值税一般纳税人）捐赠的材料一批，取得的捐赠方开具的增值税专用发票上注明：价款180000元、税额30600元；企业委托某运输公司将材料运回企业，支付含税运费20000元，取得普通发票。已知企业本月尚未结账。关于此项业务，下列账务处理中，正确的是（）。A.B.C.D.9.甲家电生产企业（增值税一般纳税人）向乙商场销售一批家电，货物发出时由甲企业代乙商场向承运企业丙运输公司（增值税一般纳税人）支付含税运费11100元，丙公司开具的增值税专用发票抬头为乙商场，甲企

5、业将此发票转交给了乙商场。下列关于甲家电企业支付代垫运费的账务处理，正确的是（）。A.B.C.D.10.某外贸企业（增值税一般纳税人）10月进口一批小汽车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率为25%，消费税税率为9%。下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中，正确的是（）。A.B.C.D.11.2016年7月某企业将上月外购的钢材用于建造厂房，该钢材在购进时已经全部抵扣了进项税额，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额102万元，固定资产原值1000万，则该企业2016年7月的会计处理正确的是(　　)。A.B.C.D.本月

6、不需对此业务进行账务处理12.甲独立矿山（增值税一般纳税人）2015年10月到某县收购未税铜矿石原矿50000吨，每吨不含税收购价100000元，甲矿山按规定代扣代缴了资源税，并用银行存款支付了全部价款。甲矿山将该批原矿运回企业后，当月销售了其中的80%，取得不含税销售收入120000元。已知甲矿山铜矿石原矿资源税单位税额为5元/吨，则下列关于甲矿山代扣代缴资源税账务处理的表述中，正确的是（）。A.B.C.D.13.商业零售企业采用售价金额法进行会计核算，“商品进销差价”科目核算的内容是（）。 A.商品含税零售价与不含税购进价的差额 B.商品的不含税零售价与

7、不含税购进价的差额 C.商品的不含税零售价与含税购进价的差额 D.商品的含税零售价与含税购进价的差额二、多项选择题1.企业缴纳的下列税金中，应在“管理费用”科目核算的有（）。 A.自用小汽车缴纳的车船税 B.占用耕地缴纳的耕地占用税 C.占用土地缴纳的城镇土地使用税 D.自用房产缴纳的房产税 E.按规定计算的应缴纳的城市维护建设税2.下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目核算的有（）。 A.增值税一般纳税人将外购货物用于集体福利 B.增值税一般纳税人将自产货物用于职工福利 C.增值税一般纳税人自产的产品因自然灾害发生损失 D

8、.增值税一般纳税人将自产香水用于连续生产化妆品 E.